Код дохода компенсации за задержку выплаты заработной платы

Код дохода компенсация за задержку заработной платы

Порядок обложения выплат страховыми взносами определен Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ).

Дело в том, что согласно пп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов — организаций все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

В ст. 164 ТК РФ указано, что компенсации — денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных ТК РФ и другими федеральными законами. На наш взгляд, очевидно, что компенсация за несовременную выплату зарплаты непосредственно связана с исполнением трудовых обязанностей.

Расчет компенсации за задержку заработной платы

С другой стороны, ТК РФ ограничивает простор для установления конкретного размера компенсации минимальной границей. Верхний предел не нормирован. Следовательно, работодатель может установить сколь угодно высокую компенсацию, зафиксировав ее в коллективном договоре.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если компания позволит злоупотребить указанным освобождением и под видом компенсации выплатит, к примеру, сотрудникам саму ЗП, то это чревато спорами с проверяющими и доначислением сумм НДФЛ при проверке.

При этом суд, скорее всего, встанет на сторону проверяющих, поскольку приоритет имеет содержание над формой: регулярные выплаты компенсации в размере, значительно превышающим сумму начисленной ЗП сотрудникам, доказывают, что фактически имела место выплата ЗП.

А значит, необходимо уплатить НДФЛ (постановление ФАС Уральского округа от 30.11.2012 № Ф09-11655/12 по делу № А60-7589/2012).

Компенсация за задержку зарплаты в 2020 году

Мерами дисциплинарной ответственности могут быть как выговор, так и увольнение. Собственник организации (предприятия или ИП) имеет право самостоятельно выбирать вариант наказания.

Если вследствие нарушения сроков выплаты зарплаты, выплата компенсации причинила организации материальный ущерб, то работодатель может подать в суд с целью возмещения ущерба путем взыскания с руководителя-нарушителя .

Суд может принять решение о взыскании с виновного, если вина нарушителя будет доказана.

Статья 236 («Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику») Трудового кодекса РФ содержит положение о выплате компенсации зарплаты и других выплат, которые положены работнику в соответствии с действующим законодательством.

29 Июля 2020Компенсация за задержку зарплаты: бухучет и налогообложение

Чиновники Минздравсоцразвития России в письме от 15 марта 2011 г. № 784-19 полагают, что обязательные страховые взносы на сумму компенсации начислять нужно. Ведь в статье 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в составе сумм, не облагаемых взносами, такая компенсация не упоминается.

Иногда возникает вопрос: а начисляется ли компенсация за задержку зарплаты, если не вовремя выдан аванс? Надо сказать, что в Трудовом кодексе РФ такой термин не используется. Здесь применяется термин «заработная плата».

В статье 136 Трудового кодекса РФ сказано, что «заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором». Таким образом, так называемый аванс – это тоже заработная плата.

И если он выплачен не вовремя, работодатель обязан начислить работнику сельхозорганизации компенсацию.

Интересное:  Рассчитать отпускные онлайн при увольнении

Компенсация за задержку заработной платы проводка

Здесь стоит упомянуть такие документы, как Закон о страховых взносах, действие которого длилось вплоть до 2020 года, так и главу 34 Налогового Кодекса, где прописывается начисление взносов уже с 2020 года.

По этим причинам Минтруд утверждает, страховые удержания должны распространяться также на компенсации, выплачиваемые за нарушение сроков выплаты зарплаты.

При этом, по мнению Верховного суда, подобные возмещения за не выплаченную вовремя зарплату, считаются компенсациями, привязанными к осуществлению штатным сотрудником его прямых трудовых обязанностей, причем взносами не облагаются.

Бухгалтерский учет Согласно действующим нормам законодательства, заработная плата и компенсация за ее задержку должны производиться одновременно и подлежат учету в плане бухгалтерских счетов организации или же предприятия.

Такая компенсация не относится к числу расходов, связанных с общей деятельностью предприятия, а является мерой ответственности за нарушение ПВТР, коллективного или же трудового договора.

Согласно бухгалтерскому учету эту выплату следует отражать в числе прочих расходов предприятия.

Компенсация за задержку заработной платы

• заработная плата не выплачивается работнику в месте выполнения им работы либо не перечисляется на указанный работником счет в банке на условиях, определенных коллективным или трудовым договором;
• место и сроки выплаты заработной платы в неденежной форме не определены коллективным или трудовым договором;
• заработная плата не выплачивается непосредственно работнику;
• заработная плата выплачивается реже, чем каждые полмесяца.

Компенсация За Задержку Выплаты Заработной Платы Код Дохода По Ндфл

Отталкиваясь от указанной формулы можно сделать вывод о том, что сотрудники могут с легкостью произвести предварительный расчет выплаты самостоятельно, что позволит исключить в дальнейшем возникновение различного недопонимания с непосредственным работодателем.

По причине того, что непосредственные работодатели берут на себя ответственность по начислению рассматриваемых выплат не позднее 15 числа следующего календарного месяца, то выявленные нарушения данного условия автоматически влекут за собой ответственность в виде начисления пени с целью расчета компенсационной выплаты наемному штату сотрудников.

Налогообложение компенсации за задержку зарплаты – НДФЛ и страховые взносы

Порядок обложения страховыми взносами с 2017 года определен гл. №34 НК РФ. Ст. №422 указанного нормативного акта не содержит в перечне необлагаемых взносами сумм компенсационной суммы за несвоевременную уплату заработной платы. Поэтому по кодексу облагать такие выплаты взносами нужно.

• Сумма компенсации 1 / 150 от ставки рефинансирования ЦБ, а также большие неустойки при невыплате (если они определенных трудовым или коллективным договором) не облагаются налогом с доходов. НДФЛ с них удерживать и платить не нужно.
• Если в трудовом или коллективном договоре работодатель не установил конкретный размер компенсации, но выплачивает ее в сумме больше, чем 1 / 150 от ставки рефинансирования ЦБ, придется удержать НДФЛ с величины, превышающей норму по закону.

Требования к 6-НДФЛ при задержке заработной платы

Даже в таком случае, необходимо заполнять налоговую отчетность, но делается это немного по-другому принципу, конкретную методику заполнения прояснили в ФНС. Оказывается, что в случае невыплаты денег сотрудникам, необходимо заполнять только 1 раздел, присутствующий в отчете 6-НДФЛ.

• законная норма, которая находится на уровне одной стопятидесятой от ставки, установленной ЦБ РФ, может увеличиваться;
• выплата компенсации производится независимо от обстоятельств, при которых зарплата была задержана;
• просрочка должна рассчитываться и за выходные дни, в том числе и праздники;
• если дата выдачи зарплаты пришлась на выходной, выплатить ее необходимо заранее, иначе компенсация начнет начисляться;
• период начисления штрафа начинает отсчет с дня, который следует за расчетным, и до времени выплаты зарплаты;
• компенсация начисляется процентами, основываясь на фактической, полной или частичной невыплате.

:  Налоговый Вычет На Ребенка 1400 Рублей В Месяц Или В Год

Компенсация за задержку выплаты зарплаты облагается ндфл

В соответствии с Указаниями, утв. приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н (далее – Указания № 65н), расходы учреждения на выплату денежной компенсации за задержку зарплаты отражаются по виду расходов 853 «Уплата иных платежей» и статье 290 «Прочие расходы» КОСГУ.

Согласно ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной или натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло. Перечень выплат, освобождаемых от налогообложения, приведен в ст. 217 НК РФ.

В бухучете порядок отражения операций, связанных с начислением компенсации за задержку зарплаты, зависит от типа учреждения.

В учете бюджетных учреждений: При начислении компенсации сделайте проводку: Дебет 0.401.20.290 Кредит 0.302.91.730* – начислена компенсация за задержку зарплаты сотрудникам.

Такой порядок установлен Инструкции № 174н, Инструкцией к Единому плану счетов № 157н (счета ,).

:  Выплаты в москве на второго ребенка

1 ст. 265 НК РФ в составе внереализационных расходов учитываются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.

Компенсация за задержку выплаты заработной платы

Для каждого вида подобных выплат устанавливаются конкретные сроки выдачи, подлежащие обязательному соблюдению лицом, использующим наемный труд. Отпускные подлежат выдаче за 3 дня до первого отпускного дня. Оплатить труд сотрудника нужно в дни, утвержденные самим работодателем.

Задолженность по зарплате или иным суммам перед работником вычисляется на день расчета компенсации в связи с задержкой выплаты. При этом берется общая сумма, причитающаяся сотруднику, за минусом НДФЛ, подлежащего удержанию из доходов физлиц (13% от величины выплаты).

Компенсация за задержку зарплаты освобождена от обложения НДФЛ

Финансисты напомнили, что перечень не облагаемых НДФЛ доходов приведен в ст. 217 НК РФ. К таковым, в том числе, относятся все виды компенсаций, положенных налогоплательщику в связи с исполнением им трудовых обязанностей, — при условии, что право на получение указанных выплат установлено на законодательном уровне.

Таким образом, суммы материальной ответственности работодателя перед сотрудниками, выплачиваемые в связи с задержкой зарплаты, подлежат освобождению от НДФЛ, поскольку, во-первых, носят компенсационный характер, а во-вторых, обязанность по их выплате установлена законом.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращения по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, выплаченных организацией физическому лицу на основании решения суда, и сообщает, что в соответствии с регламентом Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 15.06.2012 N 82н, в Министерстве финансов Российской Федерации, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Установленный день выплаты зарплаты в организации 3 число месяца, следующего за месяцем начисления зарплаты. В марте 2017 года допущена просрочка выплаты зарплаты: вместо 3 марта она была выплачена 15 марта. Просрочка составила 12 дней. Сумма невыплаченной заработной платы (без НДФЛ) одному из работников на дату расчета компенсации составила 30 000 рублей.

:  Как Рассчитать Стандартный Налоговый Вычет На Ребенка

Компенсация за задержку зарплаты: НДФЛ и страховые взносы

Порядок обложения выплат страховыми взносами определен Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее — Закон N 212-ФЗ).

В соответствии со ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло. При этом перечень выплат, освобождаемых от налогообложения, содержится в ст. 217 НК РФ.

29 Июля 2015Компенсация за задержку зарплаты: бухучет и налогообложение

Так, выплату нельзя учесть на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ.

Здесь сказано, что в составе внереализационных учитываются расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных, долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба. По мнению финансистов, этот пункт имеет отношение исключительно к гражданско-правовым, а не к трудовым отношениям.

Подпункт 6 пункта 2 статьи 346.5 Налогового кодекса РФ позволяет учесть при расчете сельхозналога расходы на оплату труда, выплату компенсаций, пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации. Учитываются данные расходы в соответствии со статьей 255 Налогового кодекса РФ.

Денежная компенсация за задержку выплаты заработной платы: учет и налогообложение

• заработную плату — не реже чем каждые полмесяца ( ст. 136 ТК РФ );
• отпускные — не менее чем за три дня до ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ);
• пособие по нетрудоспособности — в ближайший день выплаты зарплаты после назначения пособия (ч. 1 ст. 15 255-ФЗ);
• окончательный расчет — в день увольнения ( ст. 140 ТК РФ ).

Кроме страховых взносов, установленных Налоговым кодексом, все компании уплачивают налог на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Они идут в Фонд социального страхования, в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Тарифная ставка может варьироваться от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профриска вида деятельности компании.

Компенсация за задержку зарплаты. страховые взносы

Согласно трудовому законодательству, работодатель обязан производить перечисления по заработной плате не реже, чем 2 раза в месяц. Конкретные числа зарплаты должны быть прописаны в договоре (либо ином локальном нормативном акте) с работником.

Если зарплата не начисляется вовремя, на работодателя ложится материальная ответственность перед сотрудником: за все дни задержки придется выплачивать компенсацию. Нужно ли перечислять страховые взносы по компенсационным выплатам? Рассмотрим все точки зрения на этот вопрос.

Последствия несоблюдения сроков по заработной плате

Задержка зарплаты может возникнуть по нескольким причинам:

• По вине работника (если были предоставлены недостоверные данные расчетного счета или работник отсутствовал в день выдачи зарплаты);
• По вине банка (задержки при переводе);
• По вине работодателя.

В каждом случае последствия для работодателя будут разные. Если в первых двух вины нанимателя не было – соответственно, никаких компенсаций и штрафов ему не грозит.

В последнем же случае вина работодателя есть, мера ответственности будет зависеть от суммы задолженности, причин невыплаты, а также сроков задержки.

В зависимости причин и сроков задержки, работодателю может грозить один из следующих видов ответственности:

• Административная – в виде штрафа на основании ст.5 КоАП РФ;
• Дисциплинарная – отстранение от должностных обязанностей по ст.192 ГК РФ;
• Уголовная – условный срок или лишение свободы до 5 лет;
• Материальная – в виде неустойки за просрочку.

Однако работодатель ни за что не пойдет самостоятельно «сдаваться» и выписывать себе штраф. Поэтому, чтобы начальство ответило по закону, работник должен обратиться в соответствующие инстанции.

Работодатель не имеет права переносить дату выдачи зарплаты. Дата фиксируется в трудовом договоре и сроки всех расчетов должны строго соблюдаться. Даже если работник сам попросит перенести день выдачи заработной платы, наниматель может поплатиться за это необходимостью выплаты неустойки.

Облагаются ли страховыми взносами?

Что касается выплат по страховым взносам с зарплат сотрудников – здесь вопросов не возникает, они начисляются согласно ст.7 закона 212-ФЗ. А вот насчет налогообложения компенсационных выплат однозначного ответа дать нельзя. Разные государственные ведомства, руководствуясь разными нормами законодательства, дают неоднозначные ответы.

Налогообложение выплат

С одной стороны, проверяющие и контролирующие органы считают, что компенсационные выплаты должны облагаться страховыми взносами. На это приводятся следующие аргументы:

• Все эти выплаты работник получает в рамках трудовых отношений с работодателем, а соответственно, их можно приравнять к зарплате;
• Существует специальный список выплат, которые не подлежат налогообложению. Компенсация за задержку зарплаты в этом списке отсутствует.

С другой стороны, статистика судебной практики противоречит позиции контролирующих органов. Как правило, суды встают на сторону работодателя и освобождают его от обязанности уплаты страховых взносов на компенсацию за задержку оплаты труда.

В своих постановлениях суды руководствуются мнением Президиума ВАС РФ, согласно которому, компенсация – это одна из гарантийных мер ответственности работодателя, обеспечивающая дополнительную защиту прав трудящихся, которая не должна облагаться налогом (Постановление Президиума ВАС №11031/13).

Примеры из практики

Что касается реальных исходов дела – они разные. Кому-то приходится уплачивать страховые взносы, кому-то удается законно избежать оплаты. Рассмотрим несколько примеров.

В 2017 году в компании «Фаворит» случился финансовый кризис: денег не хватало даже на оплату труда рабочих. Несколько сотрудников обратились в трудовую инспекцию для защиты своих прав. После проведенной проверки, специалисты инспекции вынесли предписание: погасить долги по зарплате и выплатить рабочим компенсацию за задержку.

Все пункты предписания были выполнены. Однако бухгалтер предприятия перечислила налоги только по зарплате, посчитав, что компенсация не облагается взносами в ИФНС, ПФР и ФСС.

После очередной налоговой проверки были выявлены нарушения. Контролирующие органы потребовали выплатить взносы в ФСС по компенсации.

Руководство предприятия не стало спорить с сотрудниками налоговой инспекции, и взносы были уплачены.

В феврале 2018 года фирма «КУБ» не смогла вовремя выплатить заработную плату рабочим.

В марте руководство компании изыскало средства на погашение долга, кроме того, была выплачена компенсация за задержку зарплаты.

По документам налоги и взносы по оплате труда были переведены в полном объеме, но бухгалтер посчитала, что компенсация не должна облагаться взносами, поэтому они не были выплачены.

После налоговой проверки были выявлены соответствующие нарушения. В отношении компании сотрудники ИФНС выдвинули предписание об уплате страховых взносов по компенсации.

Однако юристы компании, изучив судебную практику, решили обратиться в суд. Суд они выиграли и были освобождены от уплаты страховых взносов по компенсации за задержку зарплаты.

При вынесении решения суд ссылался на Постановление Президиума ВАС №11031/13.

Заключение

Вопрос обложения страховыми взносами компенсации за задержку зарплаты спорный. Каждое ведомство имеет на этот счет свое мнение. Как правило, суды сходятся в одном – данная выплата не должна облагаться взносами ФСС.

Поэтому, если у предпринимателя есть время на судебные заседания, он может оспорить решение контролирующих органов (с 2017 года это налоговая служба) в суде и освободиться от уплаты страховых взносов на компенсацию.

Ответственность работодателя за задержку перечислений сотрудникам

Работодатель обязан своевременно перечислять сотрудникам все вознаграждения, связанные с выполнением трудовых обязанностей:

• заработную плату — не реже чем каждые полмесяца ( ст. 136 ТК РФ );
• отпускные — не менее чем за три дня до ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ);
• пособие по нетрудоспособности — в ближайший день выплаты зарплаты после назначения пособия (ч. 1 ст. 15 255-ФЗ);
• окончательный расчет — в день увольнения ( ст. 140 ТК РФ ).

Читайте так же:  12 декабря – выходной или рабочий

За задержку перечисления компания должна выплатить сотруднику денежную компенсацию ( ст. 236 ТК РФ ). Размер ее не может быть менее 1/150 ключевой ставки ЦБ, установленной в этот период. Внутренним нормативным документом может быть установлен иной порядок расчета, но размер не может быть ниже законодательно установленного.

Страховые взносы с заработной платы

Порядок начисления страховых взносов установлен главой 34 НК РФ . Администрирование этих платежей передано налоговикам начиная с 01.01.2017. Ранее сборы на соцстрахование контролировали внебюджетные фонды: ПФ, ФСС и ФОМС, а правила были установлены Федеральным законом № 212-ФЗ.

Страховыми взносами облагаются начисления сотрудникам в рамках трудовых отношений, а также по гражданско-правовым и авторским договорам.

Ставки соцвзносов на 2019 г. установлены в статье 426 НК РФ .

Вид страхованияТариф, %Предельный доход для начисления на 2019 г., руб.Ставка на доходы, превышающие предельную величинуСоциальное страхование2,9865 000Не уплачиваетсяОбязательное пенсионное страхование221 150 00010 %Обязательное медицинское страхование5,1Не установлен, сбор уплачивается со всех облагаемых доходов

Страховые взносы исчисляются ежемесячно и уплачиваются до 15 числа месяца, следующего за расчетным. Если день перечисления выпадает на выходной, то последний срок уплаты переносится на следующий первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

Кроме страховых взносов, установленных Налоговым кодексом, все компании уплачивают налог на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Они идут в Фонд социального страхования, в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тарифная ставка может варьироваться от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса профриска вида деятельности компании.

Какими налогами облагается компенсация за задержку заработной платы в 2020 году — НДФЛ

Какими налогами облагается компенсация за задержку заработной платы в России в 2020 году подробно указано в действующем законодательстве. Зная это, можно исключить вероятность возникновения различного недоразумения.

По многочисленным ситуациям в компаниях могут наблюдаться перебои в графике начисления заработной платы.

По этой причине сотрудники могут испытывать определенный дискомфорт, который напрямую связан с нарушением их прав.

Российское законодательство включает в себя конкретные правила назначения компенсационных выплат в вопросе задержки заработной платы в нынешнем году.

Наличие базовых познаний в области права предоставляет возможность застраховаться от таких ситуаций, как несвоевременное погашение задолженности по заработной плате.

Что нужно знать

В связи с нестабильной экономической ситуацией на территории России, многие работодатели могут задерживать заработную плату для своего штата сотрудников.

Как следствие, это влечет ухудшение финансового благосостояния, и в некоторых ситуациях — непогашение долговых обязательств по кредитам, коммуналке и так далее.

Для возможности отстоять персональные интересу, трудовое российское законодательство предусмотрело компенсационные выплаты за задержку зарплаты.

Благодаря этому многие работодатели стараются всеми силами начислять оплаты сотрудникам в установленные сроки.

Основные моменты

Как уже отмечалось ранее, нестабильность экономической ситуации в стране, формирует многие негативные тенденции, среди которых и задержка либо вовсе игнорирование начисление заработной платы наемному штату сотрудников работодателями.

Подобные моменты четко описаны в федеральном законодательстве, в котором также предусмотрена необходимость начисления оплаты за любую разновидность деятельности в соответствии с достигнутыми ранее договоренностями.

В случае наличия у российских граждан документа, способного подтвердить наличие официального трудоустройства у конкретного работодателя, то имеются все шансы рассчитывать на установленные законодательством РФ компенсационные выплаты.

Процесс оформления подобного рода дополнительной денежной помощи напрямую связан с обретением юридической силы новых Положений в российское законодательство.

Как следствие, это повлекло за собой:

Фиксирование нового списка по отношению к датам начисления официальной заработной платы	В случае нарушения установленного нормами Закона периода, российские граждане вправе рассчитывать на начисление компенсаций
Формирование дисциплинарных взысканий	С непосредственного работодателя в случае нарушения трудового соглашения и норм действующего трудового законодательства
Процесс начисления на официальную заработную плату конкретного процента	Благодаря чему можно существенно минимизировать возникшие неудобства, которые смогли испытать на себе работники по причине несвоевременного начисления заработной платы

Указанные особенности предоставляют возможность конкретно регулировать денежные протоки и тем самым заставить непосредственных работодателей со всей ответственностью подходить к процедуре начисления и расчета подобного типа выплат.

По каким причинам заработок не выплачивается вовремя

Нормы российского законодательства конкретно разграничило условия с целью получения компенсационных выплат за несвоевременное начисление заработной платы.

По причине того, что непосредственные работодатели берут на себя ответственность по начислению рассматриваемых выплат не позднее 15 числа следующего календарного месяца, то выявленные нарушения данного условия автоматически влекут за собой ответственность в виде начисления пени с целью расчета компенсационной выплаты наемному штату сотрудников.

К рассматриваемому положению суммируется еще и тот факт, что непосредственные работодатели берут на себя ответственность по выплате средств каждые 15 дней, причем это несет регулярный характер.

Такие моменты подразумевают под собой, что работодатели вынуждены в полной мере соблюдать порядок начисления заработной платы.

В противном случае, на часть невыплаченной заработной платы должны быть начислены проценты, выплачиваемые при следующих расчетах.

Ежемесячная просрочка влечет за собой автоматически повышение компенсационной выплаты. Говоря о причинах возникновения задолженности зарплаты, то среди них выделяют:

• отсутствие поступлений средств в компанию;
• падение производственных мощностей компании;
• отсутствие достаточного уровня сбыта продукции и так далее.

Иными словами, причины могут быть самыми разнообразными. Вне зависимости от оснований просрочки, во время расчета размера компенсационной выплаты во внимание берется установленная ставка рефинансирования Центрального Банка.

Формула имеет вид:

Отталкиваясь от указанной формулы можно сделать вывод о том, что сотрудники могут с легкостью произвести предварительный расчет выплаты самостоятельно, что позволит исключить в дальнейшем возникновение различного недопонимания с непосредственным работодателем.

Правовая база

С юридической точки зрения, рассматриваемый вопрос регулируется различными нормами российского законодательства. Рекомендуется рассмотреть некоторые из них подробней.

К примеру, основным нормативно-правовым документом принято считать Трудовой Кодекс России, в частности статья 142.

В ней подробно изложена ответственность, возлагаемая непосредственно на работодателя перед наемным штатом сотрудников в вопросе начисления своевременно официальной заработной платы.

Наличие подобного пункта предоставляет возможность работникам остановить занятость до погашения перед ними имеющихся долговых обязательств, беря во внимание некоторые особенности.

Об этом может быть указано даже в коллективном договоре. Дополнительно рекомендуется ознакомиться со ст. 236 ТК РФ, в соответствии с которой осуществляется начисление материального взыскания с непосредственного работодателя по случаю возникновения задержки выплат.

Дополнительно в ней подробно освящаются имеющиеся особенности по компенсационным выплатам.

Не стоит забывать также и об Уголовном Кодексе РФ, в котором некоторые статьи описывают особенности привлечения к ответственности работодателя.

: изменения в 2017 году для бухгалтеров

В частности, ст. 145.1 подробно описывает особенности невыплаты многочисленных видов материальной помощи и заработной платы в том числе.

В соответствии с нормами указанной статьи работодателю может грозить:

• штраф в крупных размерах;
• либо же лишение свободы.

Основанием для привлечения к ответственности является поданное заявление сотрудником в правоохранительные органы.

Облагается ли налогами компенсация за задержку зарплаты

Изначально необходимо обращать внимание на существование конкретного распределения в вопросе обложения рассматриваемого типа выплаты различными сборами.

Одновременно с этим необходимо помнить о том, что далеко не всегда компенсационная выплата подвержена:

• налогообложению налогом на доходы физических лиц;
• страховыми взносами.

Необходимо помнить, что рассматриваемые сборы относятся к ключевым в сфере налогового законодательства, а возможность освобождения от них может быть установлена только нормами федерального законодательства.

НДФЛ

Стандартный способ начисления компенсационной выплата по случаю просрочки официальной заработной платы не подлежит налогообложению.

Одновременно с этим, существуют некоторые особенности, о которых нужно знать.

К примеру, локально-нормативная документация компании может предусматривать более высокий процент на рассчитанной компенсации.

В данной ситуации имеющаяся разница между установленными значениями по законодательству и нормативно-правовыми актами, будет подлежать расчету и на полученное значение начисляться налог НДФЛ.

Расчет налога осуществляется в подобной ситуации в соответствии с общепринятым механизмом.

Из этого следует, что компенсация за задержку заработной платы облагается налогами НДФЛ в исключительных ситуациях, и в 99% ситуациях об этом не может быть речи. О таком нюансе подробно изложено в ст. 217 НК РФ.

Страховые взносы

Российское законодательство четко устанавливает перечень тех разновидностей выплат, которые могут быть освобождены на законных основаниях от страховых сборов.

Во многом это связано с тем, что для официально трудоустроенных сотрудников рассматриваемый тип выплат крайне важен — она предусматривает для них возможность оформления страховых начислений по случаю временной утраты дееспособности.

В вопросе с компенсационными выплатами такого рода, каких-либо поблажек не предусматривается.

Из этого следует, что из суммы выплат подлежат начислению взносы в соответствии с общепринятым механизмом нормами российского законодательства.

Причем не имеет значения, об ИП идет речь (не важно, при ЕНВД, ОСНО и т.д.) либо о юридическом лице.

Учет операции в расходах по налогу на прибыль

В области налогообложения ситуация в данном случае складывается весьма сложно. Во многом это связано с тем, что налоговое законодательство не включает в себя конкретных положений относительно того, можно ли учитывать рассматриваемую компенсацию в перечне расходов либо же нет.

В Налоговом Кодексе указано только то, что компания вправе включать в состав расходов компенсационные выплаты, которые напрямую связаны с конкретными условиями труда — в соответствии со статьей 255.

Помимо этого, в соответствии со ст. 255 НК РФ, предоставляется возможность брать учитывать в расходах возможные наложенные санкции за нарушение условий подписанного трудового соглашении.

Отсутствуют также и специально разработанные условия по вопросу того, используется ли конкретная норма по отношению к гражданско-правовым либо же трудовым соглашениям.

По этой причине, с одной стороны, допускается возможность производить расчеты по отношению к компенсации по случаю задержки заработной платы санкцией и брать во внимание в составе расходов.

До недавнего времени такой логики придерживались судебные органы — в соответствии с Постановлением ФАС Поволжского округа от августа 2010 года.

Одновременно с этим, позднее уполномоченные контролирующие органы заняли иную позицию, в соответствии с которой подобную компенсацию в затраты невозможно включать, поскольку она напрямую не связана с имеющимися условиями труда (имеется в виду не применение норм статьи 255 НК РФ).

Также не распространяются и нормы ст. 265 на рассматриваемый тип компенсации — в соответствии с Письмом Минфина от октября 2011 года.

Именно по этой причине в 2020 году брать во внимание рассматриваемую компенсацию за просрочку заработной платы в расходах считается весьма рискованно.

Напоследок хотелось бы отметить — рассматриваемая разновидность компенсации во время налогообложения содержит многочисленные особенности, о которых рекомендуется знать заранее, чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания.

В случае каких-либо противоправных действий со стороны работодателя, есть возможность обратиться в контролирующие уполномоченные органы для защиты персональных интересов.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Денежная компенсация за задержку зарплаты: примеры расчета, штраф, страховые взносы, НДФЛ

Работодатель должен вовремя оплачивать труд работников, в противном случае он может понести административную, материальную и даже уголовную ответственность. Работник может пожаловаться на задержку зарплаты в различные органы, он может также рассчитывать на денежную компенсацию за каждый день задержки.

Денежную компенсацию работодатель обязан выплачивать за каждый просроченный день, начиная со дня, следующего за установленным сроком выплаты заработной платы.

Сроки выплаты зарплаты устанавливаются нормативными документами компании, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым договором.

Работник должен знать эти сроки, причем ознакомлен он должен быть под роспись.

Если в установленный день зарплата работником не получена, то начиная со следующего дня он имеет право пожаловаться в инспекцию по труду, а начиная с 16-го дня он может не выходить на работу, при этом заранее уведомив об этом работодателя в письменном виде.

Если срок невыплаты заработной платы достигает двух месяцев, то работник может пожаловаться в прокуратуру. И взыскать заработную плату можно через суд.

Сроки выплаты заработной платы

Сроки выплаты заработной платы прописаны в ст. 136 Трудового кодекса. Законодательство обязывает работодателя выдавать зарплату не реже двух раз в месяц. Никаких исключений тут не делается — правила едины и для крупных компаний, и для ИП. То есть нельзя оплачивать труд только раз в месяц, даже по заявлению работника.

На практике компании производят выплаты дважды: первая выплата — это аванс (его размер должен соответствовать фактически отработанному времени на момент выплаты), а вторая — окончательный расчет за месяц.

С 03.10.2016 в ТК РФ внесены изменения и по-прежнему выплачивать  зарплату нужно не реже чем каждые полмесяца. Однако теперь крайний срок для окончательного расчета за месяц — 15-е число.

Таким образом, если аванс на предприятии выплачивается 20-го числа, зарплату нужно заплатить через полмесяца (чаще всего за полмесяца принимают 15 дней) — 5-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Порядок определения количества дней задержки

На предприятии устанавливаются даты выдачи средств сотрудникам. Это должны быть:

• конкретные числа месяца;
• устанавливать периоды запрещено;
• в случае выпадения дня на праздник или выходной, деньги переводятся загодя (в предшествующие сутки).

Определение: задержкой называется количество суток, прошедших со следующего после установленной даты дня до календарной даты выплаты задолженности (включительно).

Из указанного периоды не исключаются ни выходные, ни праздничные сутки. При расчетах учитываются отдельно задолженности по двум периодам:

• аванса;
• окончательного расчета за месяц.

Пример

Согласно коллективному договору работникам переводится заработок двумя частями:

• 40% 15-го числа;
• 60% — 30-го.

За декабрь 2017 года выплаты сотрудники получили 15 января 2018. Задержка составляет:

• по авансу — 31 день;
• по окончательному расчету — 16 суток.

Расчет компенсационных выплат  производится отдельно по каждой выплате.

Формула для расчета компенсации

Размер компенсации определяется по следующей формуле:

Р = Ззп х 1/150КС х Кдн, где:

Р — искомый размер начислений;

Ззп — задолженность;

1/150КС — часть ключевой ставки или процентный показатель, установленный коллективным договором;

Кдн — число дней задержки.

Коэффициент, зависящий от ключевой ставки, можно найти на официальном сайте Центробанка. Он применяется, если в коллективном договоре не определены иные (в большем объеме) условия.

Пример

Локальным актом фирмы установлены следующие условия произведения расчетов с сотрудниками:

10-го числа выплачивается зарплата за предшествующий месяц;

20-го — аванс за текущий (40%).

В 2017 году у ООО «Петровка»  возникли финансовые трудности. Выплаты за январь и февраль работники получили только 30 марта (все). Менеджер Кулик обратился за получением компенсационных:

заработок его составляет 50 000,0 руб.:

авансовый платеж:

50 000,0 руб. х 40% = 20 000,0 руб.;

зарплата за вычетом налогов:

50 000,0 руб. — 20 000,0 руб. — 50 000,0 руб. х 13% = 23 500,0 руб.;

за январь задержка произошла: