3 ндфл нулевая для физических лиц

Содержание

Нулевая декларация 3 ндфл что это такое

Обязанность платить налоги в государственный бюджет закреплена Конституцией РФ. Все граждане нашего государства должны быть законопослушными. Что делать в том случае, если особа (ИП) не имеет доходов за отчетный период?

Что такое нулевая декларация 3-НДФЛ

Каждый ИП ежеквартально или ежегодно сдает налоговую отчетность. Налоговая инспекция должна видеть информацию о финансовой деятельности ИП, чтобы анализировать правильность перечисления им платежей в государственную казну и проверять другие аспекты деятельности декларанта.

В период экономических кризисов или отсутствия сезона, надлежащих климатических условий для ведения определенных видов деятельности, у ИП может не быть дохода.

Это означает, что финансово-экономическая и коммерческая деятельность не проводилась. Предприниматель согласно норм НК РФ обязан сдавать отчетность регулярно и независимо от того, работал он или нет.

За нарушение требований налогового законодательства возможна административная или уголовная ответственность.

Декларация 3-НДФЛ может быть нулевой. Никто не заставит ИП показать какой-то доход, если он реально не проводил деятельность с целью получения прибыли.

Отметим, что ФНС либо другие контролирующие органы не могут заставить ИП снятся с регистрации, поэтому бизнесмен в любой момент имеет право возобновить свою деятельность.

Предоставление пустого отчета необходимо для того, чтобы ФНС не начисляла ИП налоговые платежи и штрафные санкции за неуплату налогов.

Что такое нулевая 3-НДФЛ, расскажет это видео:

Нужно ли ее сдавать

Как известно, когда ИП прекращает свою коммерческую деятельность, производится сдача всей налоговой отчетности за реально отработанный период календарного года. Нулевая декларация при закрытии ИП также сдается.

Как заполнить документ

Рассмотрим порядок заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ.

Внести данные в пустую декларацию намного проще, чем внесение информации в полноценный бланк с указанием цифр и расчетом суммы НДФЛ за отчетный период. Законодательство устанавливает следующие требования к оформлению бланков документа:

— не допускаются грамматические ошибки. Наличие ошибок гарантирует непринятие данного бланка сотрудниками ФНС и может вызвать подозрение в лживости предоставленной информации;
— возможно заполнение бланка вручную. При этом допускается использование только лишь крупных печатных букв;
— при оформлении бланка на компьютере используется шрифт 16 и тип шрифта Courier New;
— не предусматривается заполнение всех полей, где вносятся отчетные цифры и проводятся расчеты суммы НДФЛ.

Данные, которые должны быть отображены в документе обязательно:

— ФИО плательщика налога;
— ИНН особы;
— коде вида деятельности ИП;
— корректировка;
— паспортные данные полностью;
— отчетный период.

ИП должен сдать титульный лист и раздел №1 декларации.

Бланк декларации 3-НДФЛ можно скачать здесь.здесь

Образец заполнения нулевой декларации

На сегодняшний день принято 2 КБК, которые действительно как для нулевых, так и для полных деклараций 3-ЕНВД:

— 18210102010011000110 (для налогов, которые уже были уплачены в государственный бюджет РФ или в местные бюджеты);
— 18210102030011000110 (для тех сумм, которые еще не были уплачены, и и поступят в государственный бюджет в ближайшее время).

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и кому нужно это делать, расскажет данный видеоролик:

ИНН 123456789012
СТР 001
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3- НДФЛ)
Номер корректировки 003 Налоговый период (код) 35 Налоговый период 2017 Предоставляется в налоговый орган 6647
Код страны 643 (Россия) Код налогоплательщика 720 (физические лица)
Сведения о налогоплательщике
Фамилия Суренов
- Имя Ален
- Отчество Петрович
- Дата рождения 08.08.1968
- Место рождения г.Курган
Сведения о документе, удостоверяющем личность (вводятся паспортные данные) Код документа 21 (паспорт)
Адрес места жительства налогоплательщика (места пребывания) — 1 (место жительства)
Индекс 163000 Регион 78
Город Курган
Улица Багратиона
Номер дома 3 Номер корпуса 1 Номер квартиры 1
Номер контактного телефона _____________
Декларация составлена на 003 страницах
Дата

Другие строки на титульной странице заполнять не надо. Теперь рассмотрим что нужно заполнить в разделе 1.

ИНН 123456789012 СТР 002
Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/ возврату из бюджета
Строка 010 — 3 (отсутствие данных
Строка 020 — КБК
Строка 030 — код по ОКТМО
Дата

В разделе 2 ИП не заполняет практически ничего, кроме таких данных:

— ФИО;
— ИНН;
— процентная ставка НДФЛ по действующему законодательству;
— дата.

Документ уже заполнен. Бухгалтер или сам ИП смело может идти в орган ФНС по месту регистрации бизнеса, чтобы сдать документ.

Штраф за неподачу

Индивидуальные предприниматели должны сдать декларацию за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года. Какие санкции могут быть наложены на ИП, который не успеет сдать декларацию вовремя?

Во-первых, прийдется уплатить штраф (минимальная сумма — 1000 рублей).
Во-вторых, ФНС оставляет за собой право заморозить все операции по счетам ИП до предоставления декларации. Активное ведение бизнеса в таком случае окажется под серьезной угрозой, потому что предприниматель не сможет оперативно проводить расчеты за товары и услуги со своими поставщиками.

Как заполнить нулевую декларацию в системе электронного декларирования, расскажет это видео:

Налоговые органы требуют предоставление полной отчетности от всех субъектов хозяйствования, в том числе индивидуальных предпринимателей. Одной из них является декларация о доходах.

Важно помнить, что даже при отсутствии деятельности в отчетном периоде и в том случае, когда прибыли нет, каждым зарегистрированным предпринимателем должна быть предоставлена нулевая 3 НДФЛ для ИП.

О правилах ее заполнения и особенностях сдачи и пойдет речь в данной статье.

Что представляет собой нулевая 3 НДФЛ для ИП?

Налогоплательщик обязан предоставлять декларацию по форме 3 НДФЛ независимо от того, имел ли он доход от предпринимательской деятельности в течение отчетного календарного года. Соответственно, отсутствие налоговых выплат также должно быть зафиксировано документально. Таким образом, нулевая 3 НДФЛ для ип представляет собой отчет, в котором основные показатели являются нулевыми.

Основаниями для отсутствия доходов и подачи нулевой декларации, могут выступать следующие обстоятельства, которые имели место в течение обозначенного периода:

отказ от деятельности по различным причинам;
отсутствие проведенных как кассовых операций, так и движения по расчетным банковским счетам;
не начисляемая и не выплачиваемая заработная плата работникам;
недавно начатое дело, которое еще не успело нарастить обороты для получения прибыли.

Как видно из всех перечисленных примеров, в тех случаях, когда для исчисления налогов не имеется налоговой базы, индивидуальный предприниматель имеет право подавать декларацию с нулевыми значениями и не выплачивать подоходных налог в размере 13% от полученных доходов.

Кем и в какие сроки должна сдавать нулевая декларация 3 НДФЛ?

Рассматриваемая декларация разработана в первую очередь для тех случаев, когда предпринимательская работа не имела место в указанный срок.

Следует принять во внимание факт того, что в том случае, когда дело функционировало, и были получены доходы в определенном размере, однако расходы их превысили, подавать декларацию с указанием нулевых доходов не допустимою.

В такой ситуации нормы законодательства требуют выплату подоходного налога, который составляет 1% от полученной величины.

Важно еще раз подчеркнуть, что отказ от ведения доходной деятельности не освобождает от необходимости предоставлять налоговую отчетность в соответствии с прописанными сроками. В противном случае налогоплательщика имеют право привлечь к ответственности и наложить на него штрафные санкции.

Напомним, что сроки, в которые необходимо сдать декларацию о доходах формы 3 НДФЛ, установлены до 30 апреля года, следующим за отчетным периодом. При такой отчетности авансовые платежи не начисляются и не отражаются в учете.

Форма документа является аналогичной той, которая актуальна в отношении всех физических лиц и утверждена приказом ФНС РФ. Другими словами, отчетный документ при отсутствии доходов составляется аналогичным образом, как и при ведении дела в рабочем режиме.

Что касается того, как происходит правильное заполнение нулевой декларации 3 НДФЛ для ип, то здесь стоит учитывать определенные моменты. Пустыми остаются:

первый и шестой разделы;
листы под буквенным обозначением А, В, Г1 и Ж1.

Особое внимание следует уделить первым двум страницам. Здесь заполняются такие поля как:

информация о налогоплательщике, его код;
кодовое обозначение страны, как правило, выставляется как 643 (является обозначением Российской Федерации);
коды документа и налогового периода (стандартно 21 и 34 соответственно).

Кроме данных, которые подлежат заполнению на титульном листе, также выбирается объект налогообложения и налоговая ставка. Все остальные пола приравниваются к нулю. Если говорить о конкретных строках, то их заполнение должно выглядеть следующим образом:

в первом разделе: строки 001, 010 и 020 несут в себе информацию, во всех остальных ставится прочерк;
во втором разделе: заполняется только строка 201.

Дополнительно предоставляется форма 4-НДФЛ, в которой отражаются сведения о планируемом доходе за год.

Что касается того, каким образом происходит предоставление нулевой декларации, то здесь работает тот же принцип, что и для обычных отчетов такого плана. Документ необходимо подготовить в двух экземплярах, один из которых остается у предпринимателя (с отметкой о дате получения декларации), а второй передается в налоговую инспекцию.

Таким образом, подача декларации 3 НДФЛ является обязательной для предпринимателей, даже если она имеет форму нулевой.

Налогопедия простым языком расскажет о вычетах и налогах. Пожалуйста, напишите в строке поиска слово или обозначение, о которых Вы хотели бы узнать, и нажмите кнопку «Искать» ниже.

Налогия объясняет:

Нулевая декларация не освобождает Вас от необходимости подавать декларацию. Часто в результате заполнения декларации у Вас получается ноль. Например, Вы продавали автомашину или квартиру дешевле, чем купили.

По итогам декларации у Вас ноль налога к уплате. Но Вы обязаны подать в определенное время эту декларацию, несмотря на такой результат декларации. Уплата налога и подача декларации — это две разные обязанности.

Наше видео

Посмотрите, как быстро и правильно заполнить декларацию.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2019 год: образец для 2020 года

3 ндфл нулевая для физических лиц

Форма 3-НДФЛ позволяет декларировать полученные доходы за отчетный год и вычислить налог к уплате или возврату. Заполняют отчет физические лица, в том числе зарегистрировавшие индивидуальное предпринимательство, работающие в качестве адвоката или нотариуса.

Частая ситуация — человек регистрирует ИП, но деятельность не ведет. Такие лица, несмотря на отсутствие операций, доходов и расходов по предпринимательской деятельности, все равно должны отчитаться перед налоговой с помощью нулевой декларации 3-НДФЛ — тем самым такие ИП покажут отсутствие обязанности по уплате налога за отчетный год.

Когда оформляется нулевая 3-НДФЛ?

Нулевую декларацию заполняют только те физические лица, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели и которые выбрали общий режим налогообложения, при этом они не работают как ИП в течение года, не имеют совершенных операций, не получали доходов, не имели расходов.

Такая ситуация достаточно распространена, граждане как ИП встают на учет в налоговой, рассчитывая вести какую-то деятельность. При этом они либо осознанно выбирают общую налоговую систему (ОСНО), либо получают эту систему, так как не выбирают иной специальный режим налогообложения (упрощенный, вмененный, патентный).

Как правило, сначала деятельность действительно ведется, но в какой-то момент человек ее прекращает, забывая при этом закрыть свое предпринимательство.

Если ИП не закрыто официально через ИФНС, то физическое лицо по-прежнему является предпринимателем с определенными обязанностями перед налоговой — в том числе и по подаче отчетности в виде декларации 3-НДФЛ.

3-НДФЛ — это отчет, который сдается физическими лицами, желающими добровольно уплатить подоходный налог со своих доходов, либо планирующими получить налоговый вычет. Кроме того данная декларация сдается ИП, которые работают на ОСНО.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП на общем налоговом режиме, которые ведут деятельность, можно скачать в данной статье.

Если ИП не ведет деятельность, то заполняет 3-НДФЛ в нулевом виде и сдает в ФНС в порядке, который предусмотрен для общего случая.

ИП на спецрежимах (УСН, ЕНВД), которые не ведут деятельность, заполняют нулевую декларацию, разработанную для данных налоговых режимов.

ИП на патентной системе отчетность по налогу не сдают.

Новая форма декларации 2020

Для нулевой декларации законодательство не предусматривает отдельной формы. Заполнять нужно тот же бланк, что формируется при подаче отчета при наличии предпринимательской деятельности ИП.

С 2020 года форма изменена, актуальный бланк можно скачать ниже по ссылке. Об изменениях в новой форме 3-НДФЛ читайте в этой статье.

Утвержден новый бланк декларации Приказом ФНС России №ММВ-7-11/569@ в редакции приказа №ММВ-7-11/506@ от 07.10.2019.

Скачать бланк 3-НДФЛ 2020 для заполнения ИП в нулевом виде.

Порядок подачи в ФНС для индивидуальных предпринимателей

Вариантов заполнения нулевой декларации о доходах и способах ее подачи в налоговый орган несколько.

Заполнить 3-НДФЛ ИП может одним из следующих способов:

взять бланк в отделении ФНС и заполнить ручкой;
распечатать актуальный бланк, найденный на просторах интернета (обязательно проверить, что форма соответствует текущему году) и заполнить ручкой;
заполнить форму на компьютере, после чего распечатать;
сформировать декларацию в электронном виде с помощью бесплатной программы от ФНС, после чего распечатать;
составить 3-НДФЛ в кабинете налогоплательщика на сайте налоговой и передать в электронном виде.

Способы подачи отчета в ФНС следующие:

Передача бумажного варианта из рук в руки лично при посещении отделения ФНС.
Передача бумажной 3-НДФЛ через представителя (на него нужно оформить доверенность).
Отправка бумажной декларации заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении через Почту России.
Электронная подача через ТКС.

ИП вправе выбрать любой удобный вариант для себя.

Сдать нулевую 3-НДФЛ в налоговое отделение за 2019 год нужно в срок до 30 апреля 2020 года включительно.

Как заполнить ИП на ОСНО за 2019 год ?

Отчет 3-НДФЛ достаточно большой. ИП при подаче нулевой декларации заполняют только 3 листа из имеющихся — титул и два раздела.

Остальные листы не заполняются, не распечатываются и в ФНС не подаются.

В зависимости от выбранного варианта оформления нулевой формы 3-НДФЛ правила заполнения будут отличаться.

Если выбран ручной вариант заполнения, то нужно придерживаться следующих правил:

ручка только синего или черного цвета;
буквы только печатные и заглавные;
все символы, буквы, числа, знаки должны четко помещаться в отведенные клетки, не должны выходить за края;
если допущена ошибка, то берется новый чистый бланк, зачеркивать ничего нельзя, пользоваться корректором в любом виде тоже;
при распечатке не нужно скреплять листы;
печать производится только с одной стороны листа;
все пустые клетки должны быть заполнены прочерками — по центру клетки ставится черта.

Если выбрать электронный вариант заполнения, то указанные выше правила не актуальны. При заполнении в программе важно убедиться, что она новая и актуальная.

Заполнение 3-НДФЛ в программе Декларация 2019.

Титульный лист

Титульный лист для нулевой 3-НДФЛ нужно заполнить полностью:

в верхней части ИНН ИП;
№ корректировки — 0;
налоговый период — 34;
год — 2019;
налоговая — код отделения по месту постановки на учет ИП;
данные об индивидуальном предпринимателе — код страны — 643, категория налогоплательщика — 720, далее ФИО полностью, данные о рождении;
сведения о документе — обычно это паспорт РФ, для него код 21;
код статуса налогоплательщика — российские резиденты ставят «1»;
телефон — обязательно указывается с кодом города;
в левом нижнем углу приводятся данные о том, кто подает нулевую 3-НДФЛ — сам ИП или его представитель.

На каждом листе декларации внизу должна стоять подпись и дата заполнения 3-НДФЛ.

Раздел 1

Первый раздел декларации 3-НДФЛ заполняется после раздела 2. Здесь показываются суммы налога к уплате, возврату, либо же отсутствие уплаты или возврата.

При заполнении нулевой формы в поле 010 ставится «3», что обозначает отсутствие каких-либо обязательств у сторон по отношению друг к другу.

В поле 020 вписывается актуальный КБК, а в поле 030 — ОКТМО по классификатору.

Поля 030 и 040 прочеркиваются либо указывается 0.

Вверху листа должны быть указаны ИНН, фамилия, инициалы индивидуального предпринимателя.

Раздел 2

Этот лист в нулевой 3-НДФЛ ИП заполняют в первую очередь.

Несмотря на то, что деятельность не велась, доходы и расходы отсутствуют, заполнить данный раздел все-таки нужно. Здесь нужно показать, что налоговая база равна нулю, соответственно, и налог нулевой.

Вверху вписывается ИНН ИП, фамилия и инициалы. Номер страницы 003.

В поле 001 указывается ставка налога — 13%.

В поле 002 — вид дохода «3» (иное).

Все остальные поля заполняются прочерками.

Скачать бланк и образец заполнения

О заполнении 3-НДФЛ для ИП смотрите в видео:

Выводы

Если ИП не ведет деятельность, при этом для него установлена общая система налогообложения (ОСНО), то он обязан подать в ФНС нулевую декларацию 3-НДФЛ.

Если физическое лицо не планирует далее работать как предприниматель, то лучше сразу закрыть предпринимательство, тем самым прекратив обязанность по сдаче отчетности.

Если ИП не закрыто, то ИП должен подать декларацию в срок до 30 апреля следующего года.

Если доходов/расходов не было, то заполняется нулевой отчет.

3 ндфл нулевая для физических лиц

справка о доходах с места работы (2-НДФЛ);
заявление на предоставление имущественного налогового вычета;
свидетельство о праве собственности на квартиру;
документы на приобретение квартиры (договор купли-продажи);
платежные документы.

физических лицами, ведущих предпринимательскую деятельность;
нотариусов, адвокатов и прочих лиц, осуществляющих частную практику;
физических лиц, получивших доход от продажи или сдачи имущества в аренду;
физических лиц, получивших доход от продажи ценных бумаг, паев, долей в уставном капитале и пр.;
физических лиц, получивших выигрыши или подарки;
физ. лицами, получившими вознаграждение по договорам гражданско-правового характера от лица, не являющегося налоговым агентом;
физических лиц, получивших доход из-за рубежа;
в прочих случаях, когда у физического лица не удержан НДФЛ.

Все вышеперечисленные категории граждан должны подать отчёт в налоговую службу. Подавать документ можно вручную либо через специализированную программу. Правильное применение необходимых профессиональных и стандартных вычетов лежит на бухгалтера, который рассчитывает заработную плату.

Сроки процедуры — первое полугодие 2015 года. В дальнейшем не исключены внеплановые документальные проверки предприятий, которые отказались принимать участие в процедуре. Подробнее о налоговом компромиссе в Украине

Нулевая декларация 3 ндфл для физических лиц что это

Декларация 3 НДФЛ должна быть сдана в налоговую инспекцию до 30 апреля (включительно) того года, который следует за годом получения вами декларируемого дохода. Это предусмотрено пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса. Например, вы получили доход от продажи машины.

Декларация 3-НДФЛ должна быть подана в период с 1 января по 30 апреля следующего года. Если последний день сдачи декларации (30 апреля) приходится на выходной, то декларацию нужно подать в первый рабочий день после 30 апреля. Это установлено пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса.

Если вы пропустите этот срок и опоздаете хотя бы на 1 день, считается, что декларация подана не вовремя.

Нулевая 3-НДФЛ для ИП за 2016 год

Больше всего подать нулевую декларацию 3-НДФЛ за 2016 год в интересах бизнесменов, которые числятся на общем налоговом режиме. Поскольку иначе им, в отличие от обычных физических лиц, грозит приход инспекторов с выездной налоговой проверкой. Но, возможно, получится отделаться и личным визитом ИП в налоговую.

: Где можно сделать прописку вид на жительство

Более того: как и стандартная декларация, образец нулевой 3-НДФЛ 2016 для ИП может стать причиной штрафа, если прохлопать указанный срок. А задержка от 10 рабочих дней даст налоговикам основание заморозить движение денег по банковским счетам коммерсанта.

Как заполняется и сдается нулевая декларация 3 НДФЛ для ИП

В любых ситуациях может возникнуть вопрос — как ИП заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ? На самом деле процесс заполнения документа не является сложным, это может сделать и сам предприниматель, не обращаясь за помощью к бухгалтеру.

Нулевая декларация 3-НДФЛ для ИП подается один раз в год до 30 апреля года, следующего за отчетным. Нарушение сроков сдачи документа грозит административной и налоговой ответственностью. Поэтому бизнесмену следует заранее побеспокоиться о заполнении всех необходимых отчетов, утвержденных законодательством РФ, даже если он не ведет предпринимательскую деятельность.

Нулевая декларация 3 ндфл

Воспользоваться программой подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ за 2014 год. Скачать программу «декларация 2014». Подробнее о использовании программы читайте статью бесплатная программа для подготовки налоговой декларации за 2014 год .

Обязанность предпринимателей подавать отчет в налоговую не зависит от наличия или отсутствия прибыли. Если деятельности не было, а, следовательно, и дохода, налоговая база отсутствует. В этом случае оформляется нулевая декларация 3-НДФЛ. Получается, что такой отчет подтверждает тот факт, что налог предпринимателю платить не с чего.

Нулевая декларация для физических лиц

отчетность – совокупность документов финансовой или бухгалтерской ( баланс ), налоговой (нулевая декларация ) и статистической отчетности, которые предоставляются налогоплательщиками в контролирующие органы Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательством в случае отсутствия финансово-хозяйственной деятельности в отчетном периоде.

Об этом говорится в постановлении Кабмина от 11 марта № 99 «Об утверждении плана мер на 2015 год по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового поражения», передает Цензор.

Нулевая декларация для физических лиц 2020 год

Скачать бланк 3-НДФЛ Образец заполнения Каждый год в структуру и правила заполнения декларации 3-НДФЛ вносятся небольшие изменения. Мы стараемся учитывать их и оперативно обновлять эту информацию на нашем сайте.

→ Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 5 февраля 2020 г. Форма 3-НДФЛ – это Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц.

Представлять ее по итогам 2020 года должны физические лица-налогоплательщики, которые указаны в ст.ст. 227, 227.1 и п. 1 ст. 228 НК РФ (ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ).

К лицам, обязанным представлять декларацию 3-НДФЛ относятся, в частности, ИП, которые применяют общую систему налогообложения (пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 227

Нулевая декларация для физического лица образец

3 ндфл нулевая для физических лиц

Нулевая декларация передается в ИФНС, если организация или предприниматель не ведут хозяйственную деятельность, не совершали операций в отчетном периоде. Избежать обязанности по сдаче деклараций можно только в случае, если ликвидировать юридическое лицо или закрыть ИП.

Разберем, как заполнить нулевую декларацию в 2019 году, и на какие моменты нужно обратить внимание при ее подаче.

Что такое нулевая декларация

Декларация входит в перечень отчетности, которую должны сдавать в ИФНС все юридические лица и ИП.

В документе отражаются итоги хозяйственной деятельности за календарный год, с учетом ранее представленных расчетов за квартал, полугодие и 9 месяцев.

Если в течение года компания или предприниматель не вели деятельность, показателей прибыли и убытков не будет. Однако даже в таком случае обязанность по сдаче отчетности не устраняется, так как в ИФНС нужно сдать нулевую декларацию.

Общие правила заполнения и сдачи нулевой декларации заключаются в следующем:

если предприятие вело хозяйственную или финансовую деятельность, но соотношение прибыли и убытков оказалось равным, подается не нулевая, а стандартная декларация (в документе нужно отразить отдельно размер прибыли и убытков, даже если не нужно платить налог);
если деятельность не велась, в декларации будут указаны нулевые показатели оборота по операциям, прибыли и убытков;
по факту представления нулевой декларации не нужно платить налог, так как отсутствует база для налогообложения (однако по иным видам налоговых платежей, отчислений во внебюджетные фонды обязательства могут сохраняться).

Форма декларационного бланка будет одинакова, вне зависимости от заполняемых сведений. Актуальную версию декларационного бланка можно найти и скачать на сайте ФНС. При заполнении документа в электронном формате через сервисы ФНС, автоматически предлагается действующая редакция бланка.

Когда не нужно подавать нулевую декларацию

Юридические лица и предприниматели не могут сами решать, когда и как подавать декларацию, либо воздержаться от заполнения отчетности. Все правила декларирования должны соответствовать НК РФ, и иным нормативным и подзаконным актам. В следующих случаях, прямо указанных в НК РФ, декларационный бланк можно не подавать:

если происходит ликвидация организации по требованию налогового органа (например, если юридическое лицо длительное время не ведет деятельность, а сведения о месте нахождения его руководства не известны);
если режимом налогообложения не предусмотрено ежегодное декларирование (например, при работе под патентом и на режиме ЕНВД доход предпринимателя рассчитывается по нормативным показателям, поэтому подавать декларацию не нужно);
в период банкротства, если предприятие прошло стадию конкурсного производства.

Естественно, не требуется подавать нулевую декларацию, если организации или ИП фактически ликвидированы, с исключением сведений из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Однако при закрытии предприятия будет проводиться камеральная или выездная проверка, в ходе которой рассматривается и отчетность.

При ликвидации ИП отчетность не проверяется, однако гражданина могут привлекать к ответственности за нарушение порядка и сроков сдачи отчетности.

Статьи по теме

Даже если индивидуальный предприниматель не получил дохода, он обязан отчитаться перед налоговиками. Для этого ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) должны ежегодно сдавать нулевую декларацию по форме 3-НДФЛ. Как ИП заполнить 3-НДФЛ в этом случае с учетом нововведений 2019 года – разъясняем в статье.

ИП: кто сдает 3-НДФЛ в 2018 году

Данная форма отчетности предназначена раскрыть:

поступления от предпринимательства и возникающие при этом профессиональные расходы;
поступления, с которых не удержан налог;
налоговые вычеты, распространяющиеся по Налоговому Кодексу на физических лиц.

Читать еще: Декларация по налогу на имущество образец

Обязанность отчитаться по 3-НДФЛ относится не ко всем ИП, а к тем, кто применяет ОСНО. Этим режимом предусматривается, что доходы от предпринимательства облагаются НДФЛ по ставке 13% и рассчитываются бизнесменом исходя из поступлений и профессиональных вычетов самостоятельно (п. 7 статья 227 НК).

Декларацию необходимо представить также в случаях:

реализации предпринимателем личного имущества;
получения дохода, не попадающего под ставку налога 13% (например, выигрыш в лотерею, дивиденды, материальная выгода на беспроцентном займе, увеличенные проценты по банковским депозитам);
утраты возможности применять специальный налоговый режим в отчетном году.

Помимо профессиональных вычетов, предприниматель может учесть в 3-НДФЛ налоговые вычеты другого характера – имущественные по ст. 220 НК (уплата процентов по заемным средствам целевого характера (новое строительство/приобретение жилья и т.п.) и социальные по ст. 219 НК (лечение, обучение).

За 2018 год индивидуальные предприниматели на ОСНО должны будут представить декларацию по новой форме согласно приказу ФНС от 03.10.2018 №ММВ-7-11/569@. Измененный бланк уменьшился в объеме до 13 листов (ранее было 20). Заполнить и подать декларацию можно с помощью этого сервиса.

При разных КБК можно заполнять несколько разделов 1. Предпринимательские доходы, ранее указываемые в листе В, отражаются сейчас в приложении №3. Отдельной строчки для выплат средств по трудовым соглашениям нет. Не указываются и начисленные авансовые платежи (для отражения внесенного аванса строка предусмотрена). В приложении 3 в расчет перенесены профессиональные вычеты (ранее лист Ж).

Нормативные изменения не коснулись ИП, которые сдают нулевую декларацию 3-НДФЛ в отчетном 2018 году. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и других отчетов для ИП лучше вывести на аутсорсинг, передав всю бумажную работу профи.

Сроки сдачи 3 НДФЛ за 2018 год для ИП

Приказ №ММВ-7-11/569@ начинает действовать с 1 января 2019 г., соответственно за 2018 год необходимо сдать декларацию нового образца. Неизменным осталось требование по срокам сдачи 3 НДФЛ. Отчитаться надо до 30 апреля 2019 г. (статья 229 НК).

Если предприниматель принял решение прекратить работу и закрыть ИП, то до завершения налогового периода ему необходимо отчитаться в 5-дневный срок со дня прекращения деятельности вне зависимости от ее активности – нулевая будет декларация или был доход.

Важно! За непредставление предусмотрены штрафные санкции (ст.119 НК, ч.I): в данном случае при отсутствии базы по налогу (нулевка) – 1000 руб. за каждую декларацию. Если не успеваете подать декларацию, получить помощь можно здесь.

Нулевая отчетность 3-НДФЛ

Налоговым Кодексом термин «нулевая отчетность» не обозначен, но такое понятие подразумевает отчет с нулевыми постатейными показателями и поблажек по его непредставлению не дается. Заполнять декларацию в этом случае полностью не потребуется.

Рассмотрим образец 3 НДФЛ-2018 для ИП на ОСНО с нулевкой. Разберем также, как заполнять отчет и какие листы необходимо сдавать для ИП при нулевой форме 3 НДФЛ.

Образец нулевой декларации 3 НДФЛ за 2018 год для ИП

В соответствии с приказом №ММВ-7-11/569@ (приложение 2, раздел II) в любом случае остаются обязательными к заполнению листы:

титульный лист декларации;
разделы 1, 2.

На титульном листе, раскрывающем общую информацию о налогоплательщике, предпринимателям необходимо указать:

соответствующий налогоплательщику код – «720» (прил. №1);
код налогового периода – при отчете за календарный год «34», при отчете при прекращении деятельности «86» (табл. 4.2);
номер корректировки – «0—» для первичной декларации (для уточненного отчета соответствующий номер «1—» и т. д.).
количество страниц декларации – «003»;
количество листов подтверждающих документов – «—».

Читать еще: Алкогольная декларация образец заполнения

Остальные позиции титульной страницы заполняются стандартно.

В разделах 1-2 не будет расчетов, но заполнить их необходимо. Особенность заполнения полей при нулевом отчете:

010 – «3», отсутствие налога к уплате/возврату;
020 – КБК 182 1 01 02020 01 1000 110;
040-050 будут стоять прочерки.

В разделе 2:

001 – ставка 13;
002 – «3», иные доходы;
остальные поля – прочерки.

Особенности заполнения при разных системах налогообложения

Для быстрого и оперативного взаимодействия с ФНС установлены специальные режимы налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН и конкретно для производителей сельхозпродукции ЕСХН. При этом разрешено использовать одновременно несколько специальных режимов по различным видам своей деятельности (читайте подробно об этой возможности).

Отчитываясь по указанным спецрежимам, бизнесмены озадачиваются, надо ли представлять еще декларацию по налогу на доходы физлиц аналогично при работе по ОСНО и чем в этом случае отличается образец заполнения 3 НДФЛ для ИП на ЕНВД или на другой системе налогообложения.

Применение специальных режимов освобождает от уплаты НДФЛ по доходам от предпринимательства, облагаемых налогом в рамках режима (письмо Минфина от 30.11.2011 №03-11-11/297).

Если у вас в отчетном периоде есть поступления только в рамках выбранной системы, а по иным основаниям не возникло базы по налогу, то отчитываться не нужно.

Важно: применение спецрежимов не освобождает от обязанности перечислять НДФЛ с выплат своим сотрудникам.

Предпринимателю на специальном режиме налогообложения придется заполнять 3-НДФЛ в таких обстоятельствах:

переход в отчетном году на ОСНО с утратой права применения другой системы налогообложения:

совмещение ЕНВД и ОСНО;

получение средств по иным основаниям, не связанным с основным предпринимательским занятием – реализация физлицом личного имущества, возникновение материальной выгоды по беспроцентным займам, повышенным банковским процентам и т.д.

Обратиться за возвратом налога по социальному, имущественному вычету при применении спецрежима возможно, если предприниматель получил доход как физическое лицо, например, по трудовому договору с уплатой работодателем НДФЛ в бюджет. В этом случае сдача отчета – право, а не предусмотренная законодательством обязанность.

Если поступления бизнесмена происходили в рамках основной деятельности, облагаемой по специальному режиму, и при этом получен иной доход как физлица, то образец заполнения 3 НДФЛ для ИП на ЕНВД, ПСН или УСН будет отличаться от рассмотренного нулевого варианта и заполняется исходя из конкретных обстоятельств.

Три месяца бухгалтерского, кадрового учета и юридического сопровождения БЕСПЛАТНО. Торопитесь оставить заявку, предложение ограничено.

Форма 3-НДФЛ нулевая для ИП

Для отчета за 2016 год форма декларации 3-НДФЛ обновилась, последняя ее редакция была утверждена 10.10.2016 (приказ ФНС РФ от 24.12. 2014 № ММВ-7-11/671 с изменениями).

Заполнение нулевой налоговой декларации 3-НДФЛ

3 ндфл нулевая для физических лиц

Последнее обновление 2019-01-10 в 12:38

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную налоговую консультацию.

Москва и область 8 (499) 577-01-78
Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Налоговая база «0» в декларации 3-НДФЛ может возникнуть из-за использования вычета или уменьшения доходов на тождественную или большую величину расходов. В любом случае результат один — нулевая база обуславливает нулевой налог. А нужно ли вообще заполнять декларацию, если налог равен «0»?

Как правильно заполнить нулевую декларацию 3-НДФЛ?

Форма 3-НДФЛ предусмотрена на те случаи возникновения дохода, когда налоговые агенты не могут отчитаться за граждан и они должны сделать это самостоятельно, т. к. эта форма подается гражданином, когда у него есть доходы, не связанные с основным местом работы, ведь за зарплату вы не отчитываетесь — это делает ваш работодатель.

В ст.217 Налогового кодекса России перечислены случаи, когда лицо свободно от обложения, хотя у него есть прямые доходы. В таких случаях не уплачивается налог и не подается декларация.

Есть и другая категория ситуаций — когда не уплачивается налог, но подается декларация: это когда нужно указать нулевой доход в 3-НДФЛ.

Простыми словами, ИФНС не знает, что у вас нулевой доход: инспекция получила информацию о том, что вы извлекли доход, и не имеет времени вникать в подробности всех таких операций граждан и рассылает уведомления всем.

А вот заполнять декларацию и доказывать отсутствие начисленного результата обязаны вы.

Нулевая 3-НДФЛ в 2019 году заполняется по новому бланку, изданному ФНС России. Вы можете загрузить шаблон по ссылке. Отчет заполняется одним из способов:

вручную;
в программе «Декларация»;
онлайн.

Результат сдается:

в ИФНС — на бумаге или на электронном носителе;
в МФЦ;
по электронному каналу связи онлайн;
по почте.

Общие правила заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ в 2019 году:

записывать значения печатными буквами;
использовать единый регистр — заглавные буквы;
каждая буква, знак и цифра записываются в отдельную клетку;
использовать темную пасту — синюю, черную, фиолетовую;
копейки не записываются, проставляются «00», а сами копейки округляются до рублей;
начинать запись слева направо;
в пустых графах ставить прочерки, а также перечеркивать оставшиеся пустыми заполненные графы.

Важно!

Допущение ошибок в оформлении декларации может стать причиной отказа от ее приема или отказа при камеральной проверке.

В нулевой 3-НДФЛ сдавать листы нужно в правильном порядке, пронумеровав их и записав общее число на титульной странице. По желанию вы можете титульный лист заполнить на 2 экземплярах, чтобы второй оставить себе после проставления на нем инспектором печати о приеме отчетности.

Обязательно заполняются:

титульный;
раздел 1;
раздел 2.

Остальные страницы прикладываются в случае необходимости. В новой форме названия листов изменены, а также удалены лишние графы.

Образец нулевой декларации 3-НДФЛ

Москва и область 8 (499) 577-01-78
Санкт-Петербург и область 8 (812) 467-43-82
Остальные регионы России 8 (800) 350-84-13 доб. 742

Многие думают, что нужно подавать нулевую 3-НДФЛ, если нет дохода. Но это не так. Если у лица нет дохода, ему вообще не нужно представлять декларацию. А подача отчетности несмотря на отсутствие объектов обложения предусмотрено ст.80 НК РФ для ИП и ЮЛ, если они не закрыли деятельность, но за период не имели доходов.

Нулевая декларация — это не 3-НДФЛ без дохода, а 3-НДФЛ без базы. База становится равна нулю, что и делает весь остальной расчет и результат нулевыми.

Для заполнения декларации нужны исходные данные.

Пример 1

Шишкин Михаил срочно продал квартиру в 2018 году за 3 000 000 рублей. Он купил ее в 2016 году за 3 200 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры — 2 500 000 рублей.

Кадастровая стоимость важна, т. к. для объектов, купленных после 2016 года, действуют правила ст.217.1 НК РФ — цена сделки сравнивается с кадастровой стоимостью, умноженной на коэффициент 0,7. Какая сумма больше, та и принимается за базу обложения. Срок владения у Шишкина 2 года, значит, нужно заплатить НДФЛ и сдать декларацию.

Образец 3-НДФЛ без уплаты налога:

Сначала заполняется расчет к приложению 1: по строке 020 укажите кадастровую стоимость, а напротив — рыночную. Затем по строке 040 укажите кадастровую стоимость после умножения на 0,7, а напротив рыночную.
Заполнение приложения 6: в строке 010 указывается вычет, а в строке 020 — расходы. Шишкин выбрал расходы и записывает их в строку 020. Его реальные расходы составили 3 200 000, но он пишет 3 000 000, т. к. в декларации расходы не могут превышать доходы. Продублируйте расходы в строку 160.
Заполнение приложения 1: нужно указать ставку, вид дохода — продажа имущества по рыночной цене — 01, имя покупателя и сумму выручки.
Заполнение раздела 2: доходы и расходы одинаковые. Расходы пишутся в строке 040. дальше идут нули, т. к. и база, и налог равны нулю.
Заполнение раздела 1: выбирайте «отсутствие уплаты» и пишите ноль в строках уплаты и возврата. КБК можете переписать с нашего образца, он единый на всей территории страны. ОКТМО — территориальный код, его нужно смотреть по своей территории.
Титульный лист заполняется по паспорту. Все коды можно переписать с нашего образца, кроме кода инспекции. Номер своей инспекции вы можете найти на сайте ФНС.
Пронумеруйте все листы и впишите общее число на титульной странице.
На всех страницах укажите ИНН, свою фамилию, поставьте подпись. Дату нужно указывать в день подачи.

Образец заполненной нулевой декларации на приведенном выше примере можно скачать здесь.

Как заполнить через программу:

28 декабря 2018 года ФНС анонсировала новую версию программы. Вы можете скачать ее на сайте ФНС.
Спуститесь вниз страницы и перейдите к разделу «Программное обеспечение».
В вариантах выберите «Декларацию».
На страницы есть все версии программы.
Нажмите на кнопку загрузки файла для установки.
Откройте установленную программу. У нее такой же вид, как у прежних версий.
Задайте ключевые условия. Сначала выберите номер инспекции. Если вы не знаете номер свой ИНФС, его легко найти через специальный сервис на сайте Службы. Там же найдете ОКТМО.
Остальные графы оставьте без изменений, если вы не имеете особых статусов и доходов.
Переходите к следующей вкладке.
Все данные нужно записывать заглавными буквами. Нажмите на клавиатуре кнопку Caps Lock. Пишите в именительном падеже и строго по паспорту. Код паспорта — 21.
Откройте следующую вкладку — о доходах.
В источниках выплат нажмите на «+».
Здесь вам нужно указать покупателя — если это гражданин, достаточно его полного имени. А если ИП или организация, нужны все реквизиты. Они должны быть в договоре продажи.
Когда появится такое окно, нажмите на кнопку «Пропустить».
Теперь откройте сами доходы.
Нужно заполнить появившееся окно.
Код дохода при продаже имущества — 1510.
Напротив укажите сумму выручки.
Ставьте галку, если вы купили проданный объект после 2016 года.
В открывшихся графах запишите данные по договору.
Теперь выберите код вычета — стандартный имущественный вычет или расходы.
У Шишкина были расходы. Он выбирает код 903.
Напротив кода указываете сумму расходов.
Выберите месяц сделки и нажмите «Да». Появится окно о превышении суммы вычета — значит, нужно вписывать расходы в пределах доходов. Исправьте сумму и снова нажмите «Да».
В итогах раздела отразится ваш доход.

На этом заполнение заканчивается. Вы можете просмотреть результат. Сохранить файл и выгрузить в «Личный кабинет» для отправки онлайн либо отправить его на внешний носитель (флешку) и сдать в ИФНС при личном визите.