Вычет У Налогового Агента В Отчетном Году Код 311 В 3 Ндфл Что Писать

Содержание

Что значит код 311 в справке 3-НДФЛ — Evle

Вычет У Налогового Агента В Отчетном Году Код 311 В 3 Ндфл Что Писать

После регистрации покупки недвижимости физическим лицом, ему становится доступно оформление имущественного вычета. Есть два варианта для возврата подоходного налога – через ИФНС или получить вычет у налогового агента.

В первом случае необходимо заполнение декларации 3-НДФЛ и предоставлении справок 2-НДФЛ, во втором – достаточно написания заявления в бухгалтерию. Так как вычетов множество, каждому из них присваиваются определенные коды.

Что такое код налогового вычета

Каждый налоговый вычет обладает своей кодировкой – цифровым шифром. Они нужны, чтобы классифицировать положенные работнику послабления в справках по форме 2-НДФЛ. Для имущественных вычетов применяется код 311.

Подобная кодировка имеет значение не только для сотрудника, но и для организации. Справки о доходах, сформированные на предприятии, являются бланками отчетности, которые проверяются налоговиками. В них отражается информация:

  1. О начисленных сотрудникам окладах, премиях и удержанных с них налоговых обязательствах.
  2. О налоговых вычетах и суммах налога, который удержать не возможно.

Что значит код 311 в справке 3-НДФЛ

Возврат подоходного налога, при котором используется код 311, физическими лицами может быть осуществлен двумя способами:

  • Через работодателя – ежемесячно;
  • Через ФНС – один раз в год.

Рассмотрим эти варианты более подробно.

Возврат налога через бухгалтерию

Официально трудоустроенный налогоплательщик имеет право возвращать НДФЛ ежемесячно через налогового агента. Для этого в ФНС нужно писать заявление о подтверждении имущественного вычета. Такой документ выдается сроком на один год.

Построить или приобрести свое жилище сейчас недешево. Поэтому выбрать всю сумму, подлежащую возврату, за отчетный год сложно. После истечения годового периода нужно получить новое подтверждение. Это значит, что ФЛ ежегодно следует подавать декларацию 3-НДФЛ, где проставляется код — 311 и фиксируются суммы, с которых уже получен возврат подоходного налога.

Примененные налоговые возвраты отражаются в отчетной документации организации – справке 2-НДФЛ. Здесь они имеют кодировку 311. Код предназначен для отражения сумм, затраченных на возведение или покупку собственного жилья. В соответствии с ними производится перераспределение НДФЛ.

Шифр проставляется в справочных документах при ежемесячном получении имущественного вычета на основании полученного от ФНС подтверждения.

Это означает, что денежные средства в размере 13% заработка, будут возвращаться налогоплательщику каждый месяц в течение года.

Для получения подтверждения на следующий год, сдается налоговая декларация, заполненная в соответствии с выданной справкой 2-НДФЛ.

Как уже говорилось выше, код 311 применяется бухгалтерией предприятий для шифрования полученных сотрудником налоговых вычетов в отчетном году.  Он проставляется в четвертом разделе документа. А рядом с ним указывается оставшаяся сумма, с которой может быть совершен возврат налога.

Чуть ниже заносятся данные о подтверждающей право имущественного вычета бумаге, выданной налоговой. Здесь указываются порядковый номер, дата получения документа и индивидуальный код ФНС.

Стоит заметить, что для получения денежных средств по коду 311 ваш заработок за год не должен быть более 280 тысяч рублей. Свыше этой суммы возврат подоходного налога невозможен.

Получение имущественного вычета в ФНС в 2019 году

При возврате подоходного налога раз в год через ФНС, декларация заполняется на основании выданных справок 2-НДФЛ. Для внесения кода 311 предназначена строка 180 пункта 2.5. Находятся упомянутые графы на листе Д1.

Декларирование доходов по форме 3-НДФЛ предусматривает не только предоставление имущественных возвратов, но и общий отчет по уплаченным налогам в пользу государства. Этот отчет в обязательном порядке должны подавать следующие лица:

  1. ФЛ, ведущие свою деятельность в статусе ИП и самостоятельно исчисляющие и уплачивающие подоходный налог. К ним также относятся частные нотариальные и адвокатские конторы.
  2. Люди, имеющие гражданство РФ, но получающие финансовое вознаграждение от зарубежных фирм.
  3. ФЛ, имеющие дополнительные доходы от продажи неиспользуемой собственности или ее передачи другим лицам на условиях аренды. К этой категории относят получение дорогих подарков или лотерейных выигрышей.

При получении имущественного вычета по коду 311 декларация 3-НДФЛ подается за весь календарный год. Это значит, что налог будет возвращен общей суммой с момента возникновения права на собственность.

Расчет подается после истечения налогового года. Сроки, установленные для подачи декларации на стандартных условиях, при получении только имущественного вычета могут не соблюдаться.

Этот документ можно сдать и после 30 апреля.

https://www.youtube.com/watch?v=aePEQXr-dSc

Возврат НДФЛ, получаемый путем оформления налоговой декларации не имеет срока давности. То есть можно получить вычет, как спустя 12 месяцев, так и по истечении нескольких лет.

Такое право ограничивается тремя предшествующими годами.

Это означает, что купив квартиру в 2010 году, а подав документы на вычет только в 2019 году, вы можете вернуть подоходный налог только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вычет у налогового агента в отчетном году код 311 в 3 ндфл что писать

Вычет У Налогового Агента В Отчетном Году Код 311 В 3 Ндфл Что Писать

Когда физлицо приобретает объект недвижимости, он наделяется правом использовать имущественный вычет. Данный вычет он может оформить как в ИФНС, так и у своего нанимателя.

Для подтверждения права на имущественный вычет в следующем году, такому человеку нужно сдать бланк 3-НДФЛ, который заполняется на основании 2-НДФЛ.

Так как физлицо применяло в течение года льготу, то важно знать – вычет у налогового агента в отчетном году код 311 в 3-НДФЛ что писать.

В каком случае заполняется поле 311 в справке 3-ндфл

Физлицо имеет право обратиться в ИФНС и получить у нее подтверждение на применение имущественного вычета сразу при удержании налога ежемесячно. Такое подтверждение выдается контролирующим органом на один год.

Поэтому в начале каждого года, если сумма имущественного вычета не использована до конца, налогоплательщикам НДФЛ приходится подавать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, чтобы получить новое подтверждение.

Подобная ситуация складывается, когда налогоплательщик ранее производил возврат НДФЛ в связи с применением имущественного вычета, и заново подает заявление в новом году.

Использование в предыдущих годах имущественного вычета, при запросе его в новом году должно обязательно отражаться в 3 НДФЛ.

Законодательством предусмотрен следующий код, который должен применяться при отражении имущественных вычетов при оформлении справки 2 НДФЛ: 311 — при отражении использованных сумм на приобретение или строительство объектов недвижимости в качестве имущественного вычета.

Данный код используется налоговым агентом при заполнении справки 2 НДФЛ, когда на основании документа ИФНС работнику ежемесячно предоставлялись суммы данного вычета.

При этом обязательно рядом с данным вычетом необходимо отражать номер документа-подтверждения, который дает работнику право воспользоваться такой возможностью.

Внимание! По данным отраженным в справке 2 НДФЛ налогоплательщик заполняет декларацию 3 НДФЛ. Суммы ранее предоставленных имущественных вычетов нужно внести в соответствующие графы листа Д1 Это пункт 2.5 строка 180 для вычета 311.

Код 311 используется налоговым агентом при заполнении на работника справки 2 НДФЛ, если в течение отчетного года сотруднику предоставлялся имущественный вычет. В разделе 4 справки 2 НДФЛ проставляется код вычета, а рядом общая сумма предоставленной льготы по нему.

Внизу необходимо внести реквизиты документа подтверждения, выданного ИФНС работнику и предъявленного им своему работодателю. Реквизиты включают номер документа, дату его выдачи, а также код ИФНС, осуществившей его выдачу.

Нужно помнить, что если вычет предоставляется на основании подтверждения работодателем с даты, стоящей на документе. Если документ датирован февралем, то использование имущественного вычета по данному бланку в январе не допускается.

Рассмотрим на примере.

Иванов И. И. в марте 2017 года предоставил своему работодателю подтверждение №49 от 15 марта 2017 года на право применение имущественного в связи с покупкой жилья общей суммой 1500,00 млн. рублей.

Его зарплата за январь февраль составила 45,00 тыс. рублей, март — декабрь 210,00 тыс. рублей.

Рассчитаем имущественный вычет Иванова И.И. за 2017 год.

Общая сумма дохода за 2017 году в компании составит 255,00 тыс. рублей.

Так как подтверждение было выдано работнику ИФНС в марте, начать применять вычет он имеет право только с марта. 210,00 тыс. рублей не превышает 1500,00 тыс. рублей заявленных в Подтверждении ИФНС, поэтому вся эта сумма (210,00 тыс рублей) является имущественным вычетом.

В справке 2 НДФЛ работодатель в разделе 4 отразит следующее:

  • код 311 210000, и указать, например, “Подтверждение №49 от 15 марта 2017 года от ИФНС 4401”.

На основании справки 2-НДФЛ работник при заполнении декларации 3 НДФЛ листа Д1 отражает:

  • Строка 120 (пункт 1.12) — общая сумма вычета, в нашем примере это 1500000 руб.;
  • Строка 180 (пункт 2.5) — сумма предоставленного вычета по справке, в нашем примере это 210000 руб.
  • Строка 230 (пункт 2.10) — сумма вычета, переходящая на следующий год, в примере это 1500000-210000=1290000 руб.

В каком случае заполняется строка 312

Законодательством установлено, что в состав имущественного вычета могут включаться проценты, погашенные налогоплательщиком банку по ипотечному или иному кредитному договору.

Для использования этих сумм в качестве вычета сотруднику нужно запросить в банке справку о суммах погашенных в течение года процентах, заполнить декларацию 3 НДФЛ, и в случае отсутствия достаточного дохода для возврата за прошедший год сумм НДФЛ, перенести суммы погашенных процентов на следующий год.

При этом сотрудник может использовать данную льготу сразу же на основании подтверждения налоговой, или по окончании следующего года заявить о возврате в связи с применением имущественного вычета.

Если работник выберет первый вариант, то его работодатель при заполнении справки 2 НДФЛ по окончании года, должен будет применять специальный код 312 — при отражении использованных сумм на погашение процентов по ипотечным и иным кредитным договорам при приобретении недвижимости.

Как узнать ОКПО по ИНН для организаций и ИП

Данное подтверждение так же как и в предыдущем случае оформляется только на один год. Чтобы оставшиеся суммы можно было использовать как льготу в последующие годы, сотруднику нужно опять подавать в ИФНС 3-НДФЛ. К ранее заявленным сумма вычета, физлицо может добавить проценты, погашенные им в последующие годы.

Внимание! Суммы вычета отраженные под кодом 312 должны отражаться в декларации 3 НДФЛ. Их нужно вписывать в пункт 2.9 строка 220, который располагается на листе Д1 данного отчета.

Если работнику согласно предоставленного уведомления из ФНС предоставляется вычет по процентам, уплаченным в связи с ипотечным кредитованием, то ответственное лицо при оформлении справки 2-НДФЛ должен использовать имущественный вычет 312. Так, при внесении сведений в раздел 4 бланка справки, необходимо проставить данный код, а напротив него указать общую сумму предоставленной по нему льготы за год.

Кроме этого закон требует, чтобы в этом же разделе ниже были указаны реквизиты уведомления, выданного ФНС о праве на данную льготу — порядковый номер, дата выдачи и код ФНС, которая ее произвела.

Нужно помнить, что предоставлять вычет можно только с того месяца, который указан в уведомлении. Установка льготы «задним числом» не допускается. Если одновременно предоставляется льгота и по покупке жилья, и по процентам, то вторая не начнет действовать до тех пор, пока не будет полностью израсходована первая.

Рассмотрим заполнение документов. Согласно уведомлению, общая сумма вычета — 286500 руб, в предыдущие годы не предоставлялась. За отчетный год сумма использованного вычета — 198756 руб. Эта цифра проставляется вместе с кодом 312 в таблице в разделе 4 справки 2-НДФЛ.

Ниже под таблицей необходимо указать сведения об уведомлении. Например, это будет документ №313 от 10.06.2018 г., выдана ФНС № 2316.

При заполнении декларации 3-НДФЛ на листе Д1 необходимо:

  • Строка 130 (пункт 1.13) указывается общая сумма уплаченных процентов — в нашем случае это 286500 руб.
  • Строка 190 (пункт 2.6) — сюда переносится из справки 2-НДФЛ сумма предоставленного вычета по коду 312. В примере это 198756 руб.
  • Строка 240 (пункт 2.11) — сюда вписывается остаток вычета, если он не полностью израсходован в данном году. В нашем примере сюда необходимо внести: 286500-198756=87744 руб.

Код вычета 311 и 312: что это значит в справке 2-НДФЛ, как получить

Вычет У Налогового Агента В Отчетном Году Код 311 В 3 Ндфл Что Писать

Покупка жилья — затратное дело. Но государство считает такое вложение важным событием и помогает россиянам за счет последующего уменьшения налоговой нагрузки. Компенсация понесенных расходов происходит через предоставление налогового вычета.

В этом случае фигурируют код вычета 311 и 312, которые видны в разделах налоговой декларации. Но не все знают, как воспользоваться имущественными вычетами, или вообще не смогут реализовать такое право.

В законодательстве предусмотрен ряд ограничений, при несоблюдении которых государство не будет помогать.

Что такое код вычета 311, где его отражают и как понять, кто может воспользоваться правом на имущественный вычет, разобрался Бробанк.

Суть вычетов

Налоговый вычет — это законодательно установленная сумма, на которую можно уменьшить уплаченный государству налог с физических лиц. То есть из тех 13%, которые уходят от ваших доходов в бюджет, не будет удержана часть средств либо ее возвратят, если налог был уже уплачен.

В Налоговом законодательстве РФ разные виды вычетов — стандартные, имущественные, инвестиционные и социальные. Коды вычетов 311 и 312 относятся к имущественным.

Чтобы работодатель узнал, что вы претендуете на налоговый вычет, обратитесь в налоговую службу за подтверждением права. В ответ на запрос налоговая выдаст уведомление, которое надо предоставить работодателю. Дальнейший контроль по правильности заполнения полей деклараций о доходах ведет бухгалтерия компании.

Если вашу налоговую декларацию составляет работодатель, но вы сомневаетесь в чем-либо, то можете запросить в бухгалтерии копию справки 2-НДФЛ. А ней просмотреть, все ли вычеты отражены правильно. Если вы подаете декларацию о доходах самостоятельно, еще важнее знать, как заполнить разные поля формы, чтобы не переплатить государству.

Сумма вычета и количество возвращенных государством денег — не одно и то же. Сумма вычета — то количество денег, на которое позволено уменьшить доходы при покупке имущества. А возвращенный налог — только 13% от вычета.

При этом один работник сможет получить 13% от максимальной суммы в 2 млн руб. Но вы не получите все потраченные 2 млн руб. из бюджета, а только 260 тыс. руб. И даже если будет потрачено 3 или 5 млн руб., больше чем 260 тыс.

руб., вам все равно не компенсируют.

Как вернуть до 1 300 000 руб. →

Однако, если купленное жилье стоило 1,5 млн руб., то можно приобрети второе или земельный участок за сумму превышающую 0,5 млн руб. и забрать остаток вычета. Но это касается только тех, кто не реализовал право вычет раньше, до 2014 года.

Важно знать, что вычет дают только один раз, повторно воспользоваться льготой невозможно. Декларацию нельзя подать в тот год, когда куплено жилье, а только на следующий или еще позже.

Кому понадобится код 311

Доход физических лиц бывает в разных формах — денежной и неденежной. Кроме того это могут быть расчеты от работодателя, предпринимателей, самозанятых, других компаний или лиц, занимающихся частной практикой:

  • поступления денег или имущества в оплату за труд;
  • поступления средств в оплату по гражданско-правовым договорам за исполнение работ или услуг;
  • зачисление или расчет от предоставления лицензионных услуг обладателям интеллектуальной собственности;
  • зачисление средств за продажу интеллектуальной собственности или расчет с обладателем авторского права;
  • другие доходы.

Если при подаче 2-НДФЛ работодателем допущена ошибка или неточность в кодировке, то налоговый орган штрафует. Чтобы избежать штрафа можно подать исправленную отчетность самостоятельно, до выявления ошибки налоговым органом, или не допускать неточности при подаче декларации.

Какой тип вычета кодируется под номером 311

Имущественные налоговые вычеты включают в отчеты 2 и 3-НДФЛ. Они бывают в двух кодировках:

  • 311 — деньги, которые налогоплательщик потратил на стройку своими силами, либо на покупку нового дома, квартиры, доли в имуществе, земельного участка под индивидуальную застройку;
  • 312 — расходы, которые ушли на погашение целевых займов, процентов или рефинансирование кредитов, потраченных на застройку или покупку такого же имущества как в коде 311.

Воспользоваться правом на налоговые вычеты по кодировкам 311 и 312 могут:

  • налоговые резиденты РФ, то есть граждане, которые находились на территории РФ 183 дня или дольше в течение последних 12 месяцев до подачи декларации;
  • покупатели, которые могут документально подтвердить сделку и право собственности;
  • физлица, которые раньше никогда не пользовались правом на данный налоговый вычет, если свое право растрачено, то оформить вычет можно на законного супруга;
  • физические лица, которые в указанном периоде получали официальные доходы и с них удерживали налог в размере 13%;
  • те граждане, у которых сделка на заем и покупку была заключена с невзаимозависимым лицом;
  • покупатели, если сделка заключена на покупку объекта недвижимости на территории РФ;
  • физлица, которые оплатили расходы по сделке из собственных накоплений или за счет заемных средств.

Более подробное описание кодов 311 и 312 можно найти в Налоговом кодексе РФ в статье 220, пункте 1, подпунктах 3 и 4.

Как еще можно использовать вычет

При расчете вычета не учитывают средства государственной поддержки. Например, материнский капитал, военную ипотеку или жилищные сертификаты от региональной администрации. Такая госпомощь не отражается на налогооблагаемой базе. А средства, потраченные на отделку жилья, можно включить в сумму лимита до 2 млн руб. Но для этого должны быть соблюдены определенные нюансы:

  • если жилье выкуплено у застройщика, а в тексте договора купли-продажи указано, что продана незавершенная строительством жилплощадь;
  • в тексте договора на покупку указано, что реализуемая жилплощадь продается без отделки.

Если в тексте договора будет указан пункт, что в квартире нет ремонта, а не отделки, то в вычете могут отказать. Для налоговой службы ремонт и отделка не синонимы. Поэтому важно соблюдать такую формулировку.

Покупатель квартиры может включить в имущественный вычет такие расходы на отделку:

  • материалы для ремонта;
  • оплату работы строительной бригады;
  • оплату за составление сметы и проекта отделочных работ.

Четкого перечня в законодательстве нет, но понесенные расходы должны быть соответствующими по смыслу. Затраты, которые не относятся напрямую к отделочным работам могут не включить в сумму имущественного вычета. Одобрят расходы на:

  • установку и демонтаж окон и дверей;
  • монтаж напольных покрытий, кафеля, кухни, потолков, ванной;
  • покраску или оклейку обоями стен и потолков;
  • прокладку систем коммуникаций — водопровода, отопительных систем, электропроводу.

Для подтверждения расходов подойдут чеки, акты, квитанции, платежные поручения, где четко указано, за что произведена оплата. Вы можете включить в расходы материалы, даже если все работы по ремонту и установке проводили самостоятельно. Материалы можно указать любые — двери, окна, грунтовку, обои. А вот дрель, кондиционер или цену на кухонный гарнитур включить в вычет не получится.

Включить сумму отделки можно не в вычет на оформление квартиры, а другой период. Если в этом году начисленная сумма налога меньше, чем вычет, то остаток можно перенести на следующий и так до тех пор, пока не будет возвращена вся допустимая сумма.

Кто не получит право на вычет по коду 311

Налоговая служба не одобрит имущественный вычет под кодам 311, если вы:

  • не считаетесь налоговым резидентом России;
  • покупаете жилплощадь или землю под застройку за пределами территории РФ;
  • не можете подтвердить проведение сделки купли-продажи объекта;
  • уже использовали свое право на 2 млн рублей и получили вычет ранее;
  • приобрели имущество у родственника;
  • получили жилье в наследство или по дарственной;
  • не получали доходы или заработную плату, с которой был бы удержан подоходный налог 13%;
  • не проводили расчет по сделке и не являетесь владельцем объекта или законным супругом покупателя.

Пример подсчета по коду вычета 311

Сотрудник компании ООО «Строинвествавто» налоговый резидент РФ, проживает в г. Калуга и получает заработную плату 60 тыс. рублей. В 2019 году он приобрел жилье за 1,3 млн рублей. В жилье проведен ремонт:

  • стоимость закупленных материалов — 100 тыс. рублей;
  • работа бригады строителей-мастеров — 200 тыс. рублей.

Под покупку жилья оформлен кредит. За пользование заемными средствами в 2019 году банку уплачено 100 000 рублей процентами. Работник сможет претендовать на имущественный вычет размере 1,7 млн руб.:

  1. 1, 6 млн руб. (1,3 млн. + 100 тыс. + 200 тыс.) — расходы по приобретение квартиры, материалы и отделку.
  2. 100 тыс. руб. — уплаченные проценты.

Сотрудник получит право на уменьшение налогооблагаемой базы, если обратится к своему работодателю либо напрямую в налоговый орган. Общая сумма, от которой будет происходить расчет — 1,7 млн рублей. То есть размер вычета достигает 221 тыс. рублей, это 1,7 млн * 13%. Из которых 208 тыс. руб. вычет на приобретение жилплощади и 13 тыс. руб. на уплаченные проценты.

Важно учесть, что проценты по ипотеке не переносятся на другое имущество, в отличие от остальной части неиспользованного вычета за само жилье. В данном примере у гражданина остается 39 тыс. рублей, на которые он сможет претендовать при покупке другого подходящего имущества.

За один год выбрать весь вычет при заработной плате в 60 тыс. рублей работник не сможет, то оставшуюся часть перенесут на следующий год. Государство не будет удерживать налог, пока не будет использована вся сумма вычета. Если доходы останутся прежними, то налог в 13% не будут взимать на протяжении 2-х лет и 4-х месяцев:

  • 60 000 * 13% = 7 800 — ежемесячный подоходный налог;
  • 221 000/7 800 = 28,3 месяцев — 2 года и 4,3 месяца.

Потом с сотрудника возобновят удержание подоходного налога. Но только при условии, что он не воспользуется своим правом на оставшиеся 39 тысячи вычета.

Какие документы предоставить

Чтобы получить право на вычет, предоставьте подтверждающие документы либо отсканированные копии:

  • паспорт, если вы лично обращаетесь в налоговый орган;
  • свидетельство подтверждающее право собственности, если регистрация имущества состоялась до 1 июля 2015 года, если позже, то выписку из ЕГРН;
  • договор на покупку объекта;
  • акт передачи объекта в собственность;
  • платежные документы — квитанции, выписки из банка, чеки;
  • если оформлена ипотека, то кредитный договор и справку из банка об уплаченных процентах;
  • 2-НДФЛ, если самостоятельно подаете декларацию на вычет;
  • документы, которые подтверждают расчет за объект или затраты на строительство.

В приведенном выше примере работник получает одновременное право на два вычета по кодам 311 и 312. Эти сведения будут отражены в 2-НДФЛ при подаче декларации через работодателя или 3-НДФЛ при самостоятельном предоставлении отчета в налоговый орган.

Во втором случае налоговая рассматривает документы и проводит камеральную проверку до 3-х месяцев от дня подачи декларации.

После этого она возмещает ранее удержанный налог на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении.

Если положенный вычет и накопленные проценты не исчерпаны за один год, то в следующем году потребуется предоставить 3-НДФЛ еще раз. Процедура повторяется до тех пор, пока государство не компенсирует всю сумму.

Вычет у налогового агента в отчетном году, код 311 в 3-НДФЛ, что писать

Вычет У Налогового Агента В Отчетном Году Код 311 В 3 Ндфл Что Писать

При покупке недвижимости некоторые категории граждан (кто именно,  указано в НК РФ) имеют право на вычет в размере 13%, но чтобы получить его они должны заполнить декларацию о доходах и передать ее руководителю предприятия или в налоговую службу.

Процесс составления такого документа имеет свои особенности, которые нужно учитывать. Неправильно составленная декларация НДФЛ может привести к тому, что вычет не будет произведен.

Заполнение декларации – общие требования

Декларацию можно заполнить двумя способами, в электронной форме через специальное приложение или в бумажной и сдать ее в налоговую лично или отправив по почте.  В случае составления документа в бумажной форме, необходимо будет раздобыть бланк декларации, распечатать его и заполнить. В документе необходимо указать:

  • Паспортные данные;
  • Номер ИНН;
  • Место работы;
  • Подтверждение принадлежности к льготной категории;
  • Сумму дохода;
  • Сумму личных накоплений, потраченных на покупку актива (недвижимости). Она вписывается в графу 311. Больше в эту графу ничего вписывать не надо;
  • ОКТМО;
  • Дата составления документа.

Внизу поставить подпись. При заполнении электронной формы документа, обычно используют электронную подпись – для ее получения необходимо пройти полную регистрацию в единой информационной системе государственных услуг (ЕСИА).

Что вписывается в графу 311

Многих граждан, при заполнении ими декларации,  мучает вопрос: могут ли они потребовать вычет за предыдущие или за отчетный год, если в течение этого года было приобретено жилье и за него было заплачено из накоплений или за счет средств полученных в кредит, в том числе, ипотеку.

Ответ утвердительный, но только они должны заполнять графу 311 в НДФЛ-2. Ее должны заполнять те, кто уже получает вычет. При этом ему придется указать также дату, с которой он начал его получать. Если  он до этого не получал вычета и не составлял декларации, ее заполнять не нужно.

Особенности заполнения  электронной формы документа

Заполнение электронной формы декларации происходит аналогично тому, как заполняется бумажная форма. Однако оно имеет некоторые особенности, которые следует учитывать при заполнении. Так, чтобы получить доступ к налоговой системе, нужен доступ в интернет. На компьютер придется закачать и установить специальное приложение.

Придется предварительно пройти регистрацию в ЕСИА или на сайте налоговой службы, а для этого потребуется указать свой номер телефона, электронной почты и СНИЛС.

Несмотря на то, что это займет больше времени и усилий, электронный способ заполнения 3-НДФЛ имеет одно главное преимущество – операцию по получению вычета у налогового агента можно шаблонизировать и автоматизировать.

Программу для заполнения налоговой декларации и получения вычета можно скачать на официальном сайте налоговой службы. Программа имеет расширение exe, при этом она не нуждается в инсталляции на компьютер. Все что необходимо это скачать, запустить для входа в систему.

Далее необходимо указать следующие данные:

  • Тип документа. К какому виду налоговых деклараций относится заполняемый документ. Для того чтобы оформить вычет надо указать НДФЛ-3.
  • Номер налоговой службы, расположенной в месте проживания налогового агента или в ближайшем от него населенном пункте. В каждом городе, в каждом регионе есть свое отделение налоговой службы, наподобие почтового индекса. Его необходимо указать. Эта информация должна быть указана на документах, сдаваемых руководителем предприятия или в самом департаменте, если обратиться за помощью лично или по телефону.
  • Статус налогоплательщика. Необходимо указать к какому типу лиц относится налогоплательщик – к юридическим или физическим.
  • Доходы. Указывается сумма официального дохода гражданина.

В остальном заполнение ничем не отличается от заполнения бумажной формы. Необходимо ввести все требуемые данные и только после этого можно будет отправить документ. Если какие-либо важные данные не были введены, то программа выдаст сообщение об ошибке. Без подтверждения личности осуществить отправление электронного бланка НДФЛ будет невозможно.

Кто имеет право на получение вычетов

Налоговые вычеты доступны не всем, а только определенным категориям граждан. Так требовать вычет имеют право военные и ветераны, многодетные семьи и инвалиды 2 и 3 групп, учащиеся на дневном отделении до достижения ими 24 летнего возраста. Остальные требовать вычет не могут. Это прописано в НК РФ.

При этом не так важно является ли налоговый агент наемным рабочим или предпринимателем. Если он принадлежит к категории льготников, которым положены налоговые вычеты, то он имеет право требовать их выдачи в полном объеме. Они не выдаются в форме наличности, а перечисляются на расчетный счет или на счет заработной платы.

Отражение в 3 ндфл

Кроме того, что можно выбрать любой из описанных выше способов получения данной преференции, можно их комбинировать. Разберемся, код 311 в справке 3 ндфл что значит. Поскольку 3 ндфл заполняется на основании данных, указанных в 2 ндфл, то все сведения переносятся. Коды 311 и 312 в декларации 3 ндфл означают факт использования вычета у агента. При этом речь идет об имущественном вычете.

Код 311 в отчете 3 ндфл указывается в величине, израсходованной у работодателя сумме на покупку или постройку жилища. То есть, если сотрудник купил дом и получил уведомление для представления на работу, он заполняет данную строку. При этом в строке пишет сумму, которая указана в 2 ндфл в разделе вычетов.

Что вписывается в графу 311

Многих граждан, при заполнении ими декларации, мучает вопрос: могут ли они потребовать вычет за предыдущие или за отчетный год, если в течение этого года было приобретено жилье и за него было заплачено из накоплений или за счет средств полученных в кредит, в том числе, ипотеку.

Кто имеет право на получение вычетов

Налоговые вычеты доступны не всем, а только определенным категориям граждан. Так требовать вычет имеют право военные и ветераны, многодетные семьи и инвалиды 2 и 3 групп, учащиеся на дневном отделении до достижения ими 24 летнего возраста. Остальные требовать вычет не могут. Это прописано в НК РФ.

При этом не так важно является ли налоговый агент наемным рабочим или предпринимателем. Если он принадлежит к категории льготников, которым положены налоговые вычеты, то он имеет право требовать их выдачи в полном объеме. Они не выдаются в форме наличности, а перечисляются на расчетный счет или на счет заработной платы.

3 ндфл

Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2018 году

Декларация 3 ндфл представляется физическими лицами в налоговые органы.

В некоторых случаях такое представление является обязанностью граждан, в других — правом.

Так, если гражданином был получен доход и с него не уплачен налог, то в таком случае он должен будет декларировать данный доход самостоятельно. Для этого подать 3 ндфл в установленные законодательством сроки.

Заполнение декларации – общие требования

Декларацию можно заполнить двумя способами, в электронной форме через специальное приложение или в бумажной и сдать ее в налоговую лично или отправив по почте. В случае составления документа в бумажной форме, необходимо будет раздобыть бланк декларации, распечатать его и заполнить. В документе необходимо указать:

  • Паспортные данные;
  • Номер ИНН;
  • Место работы;
  • Подтверждение принадлежности к льготной категории;
  • Сумму дохода;
  • Сумму личных накоплений, потраченных на покупку актива (недвижимости). Она вписывается в графу 311. Больше в эту графу ничего вписывать не надо;
  • ОКТМО;
  • Дата составления документа.

Внизу поставить подпись. При заполнении электронной формы документа, обычно используют электронную подпись – для ее получения необходимо пройти полную регистрацию в единой информационной системе государственных услуг (ЕСИА).

Чем опасны ошибки в коде вычета НДФЛ 311 и иных кодах

Налоговики считают недостоверными расчеты 6 НДФЛ и справки 2 НДФЛ с ошибками по кодировкам доходов или вычетов. Так как Налоговый кодекс не расшифровывает понятие «недостоверная отчетность», налоговики делают выводы об этом самостоятельно и штрафуют налоговых агентов за любые ошибки в расчете 6 НДФЛ и в справке 2 НДФЛ.

Штраф установлен в сумме 500 р. за каждую справку 2 НДФЛ с неточностью. Избежать санкции удастся, если:

  • обнаружить ошибку раньше, чем налоговики;
  • подать уточненную отчетность.

Кому не важен код налогового вычета 311 и прочие кодировки

Не используют код вычета НДФЛ 311, а также прочих вычетов и доходов юрлица, ИП, «самозанятые» частнопрактикующие и физлица, которые не отчитываются по НДФЛ. Налоговому агенту не нужно подавать справки 2 НДФЛ, например, если он:

  • купил у физлица принадлежавший физлицу имущественный объект или права;
  • выплатил вознаграждение физлицу, зарегистрированному как предприниматель.

Налоговая система

Данная система представляет собой совокупность всех налогов, которые можно разделить на следующие категории в зависимости от различных факторов:

  • от уровня — федеральные, региональные и местные;
  • от плательщика — для граждан, юридических фирм и смешанные;
  • по форме уплаты — прямые и косвенные;
  • по объекту — доходные, имущественные и на потребление.

Налоги можно классифицировать и по иным критериям.

Кроме того, для функционирования этой системы должны быть определены и другие основные элементы. К ним относятся:

  • плательщики;
  • ведомства, осуществляющие контроль;
  • законодательные акты.

Плательщиками могут быть граждане, юридические фирмы и индивидуальные предпринимательства.

Ведомства, осуществляющие контроль:

  • Министерство финансов;
  • ФНС;
  • местные отделения ФНС.

Работодатель предоставляет вычет на основании уведомления

Законодательные акты в сфере налогообложения представлены:

  • Конституцией;
  • Налоговым кодексом;
  • Указами президента;
  • Постановлениями правительства;
  • Приказами Минфина иФНС;
  • локальными нормативно-правовыми актами.

Для нормальной работы налоговой системы все ее основные элементы должны функционировать. Декларация заполняется по установленной форме

  • единства;
  • целостности;
  • законности;
  • равноправия;
  • справедливости;
  • прочие принципы.

Адекватное функционирование данной системы позволяет государству в лице своих представительных ведомств выполнять возложенные на него задачи в финансовой сфере.

В каком случае заполняется поле 311 в справке 3-ндфл

Физлицо имеет право обратиться в ИФНС и получить у нее подтверждение на применение имущественного вычета сразу при удержании налога ежемесячно. Такое подтверждение выдается контролирующим органом на один год.

Поэтому в начале каждого года, если сумма имущественного вычета не использована до конца, налогоплательщикам НДФЛ приходится подавать в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, чтобы получить новое подтверждение.

Подобная ситуация складывается, когда налогоплательщик ранее производил возврат НДФЛ в связи с применением имущественного вычета, и заново подает заявление в новом году.

Инструкция по заполнению

  1. Допускается использовать при заполнении справки 3-НДФЛ ручку синего или черного цвета.
  2. Можно использовать и одностороннюю печать бланков.
  3. Нельзя вносить поправки или зачеркивать данные.
  4. Следите за состоянием штрих-кодов, которые часто повреждаются при скреплении листов.

  5. Суммы стоит указывать в рублях, копейки должны округляться (показатель 50 и более – в большую сторону, менее 50 – в меньшую).
  6. Для каждого знака есть ячейка – нельзя вписывать данные хаотично.
  7. При наличии в значении ОКАТО больше 11 цифр нужно проставить нули.

  8. На каждом листе стоит указать ИНН, ФИО заявителя.
  9. Внизу ставят дату и подписи.

При заполнении декларации всегда используются 1-й и 6-й разделы, независимо от вида вычета. Остальные подбираются по ситуации.

Все листы озаглавлены, так что разобраться, какой стоит использовать, не составит сложности.

При подготовке документации для получения имущественного вычета заполняют 1, 6 разделы, а также:

ЛистОписание
АДля отображения общих сумм прибыли, что облагаются НДФЛ
ЕДля указания сумм прибыли от реализации недвижимого имущества, суммы вычета
ИДанные о жилом объекте и затраты, которые понесены плательщиком налога

Если декларация заполняется первый раз, то надобности вписывать информацию в пункт 2.1, 2.2 нет. При повторном использовании вычета, указывают суммы, что получены ранее, а также проценты, что перечислялись в банк.

Код 311 в справке 3 НДФЛ, что значит вычет в отчетном году, что вписать в графу

Вычет У Налогового Агента В Отчетном Году Код 311 В 3 Ндфл Что Писать

В публикации рассматривается понятие и сущность вычета у налогового агента в отчетном году, как и при каких условиях его получить, и как отразить данный факт при заполнении декларации 3 ндфл. Помимо этого, затрагиваются вопросы касаемо функционирования налоговой системы в России, а также составления и заполнения декларирования своих доходов в 3 ндфл.

Налоговая система

Данная система представляет собой совокупность всех налогов, которые можно разделить на следующие категории в зависимости от различных факторов:

  • от уровня — федеральные, региональные и местные;
  • от плательщика — для граждан, юридических фирм и смешанные;
  • по форме уплаты — прямые и косвенные;
  • по объекту — доходные, имущественные и на потребление.

Налоги можно классифицировать и по иным критериям.

Кроме того, для функционирования этой системы должны быть определены и другие основные элементы. К ним относятся:

  • плательщики;
  • ведомства, осуществляющие контроль;
  • законодательные акты.

Плательщиками могут быть граждане, юридические фирмы и индивидуальные предпринимательства.

Ведомства, осуществляющие контроль:

  • Министерство финансов;
  • ФНС;
  • местные отделения ФНС.

Работодатель предоставляет вычет на основании уведомления

Законодательные акты в сфере налогообложения представлены:

  • Конституцией;
  • Налоговым кодексом;
  • Указами президента;
  • Постановлениями правительства;
  • Приказами Минфина иФНС;
  • локальными нормативно-правовыми актами.

Для нормальной работы налоговой системы все ее основные элементы должны функционировать. Декларация заполняется по установленной форме

  • единства;
  • целостности;
  • законности;
  • равноправия;
  • справедливости;
  • прочие принципы.

Адекватное функционирование данной системы позволяет государству в лице своих представительных ведомств выполнять возложенные на него задачи в финансовой сфере.

3 ндфл

Штраф за несвоевременную сдачу СЗВ-М в 2018 году

Декларация 3 ндфл представляется физическими лицами в налоговые органы.

В некоторых случаях такое представление является обязанностью граждан, в других — правом.

Так, если гражданином был получен доход и с него не уплачен налог, то в таком случае он должен будет декларировать данный доход самостоятельно. Для этого подать 3 ндфл в установленные законодательством сроки.

Декларация заполняется по установленной форме

Важно! Если у гражданина возникло основание для получения возврата денежных средств (покупка жилья, лечение, обучение и т.д.), то заявление о этом основании будет являться правом.

Таким образом, 3 ндфл подается в случаях:

  • при покупке недвижимости для проживания;
  • при оплате образовательных услуг;
  • при оплате медицинских услуг;
  • при внесении средств на благотворительность и страхование;
  • при продаже имущества;
  • при получении иного дохода, как от физических лиц, так и от юридических фирм.

Форма 3 ндфл установлена законодательно и требует заполнения недостающих сведений о конкретном лице и его доходе.

Вычет у налогового агента

До 2016 года воспользоваться данным правом можно было только после окончания периода, заполнив декларацию (отчетность) и подав ее в налоговое ведомство. С 2016 года появилась возможность получить вычет у налогового агента в отчетном году.

Понятие и сущность

Штраф за отсутствие путевого листа в 2018 году

Предоставление имущественного и социального вычетов осуществляется по такому же принципу, что и предоставление стандартного у работодателя. То есть, при выплате зарплаты определенная ее часть (сумма) не облагается 13% налогом. По сути, полученная им зарплата увеличивается на сумму дохода, который предназначался для удержания по ндфл.

Дополнительная информация! Например, если гражданин заплатил за обучение своего ребенка в феврале 2018 года, то декларацию он может сдать только в 2019 году. Даже если он представит ее в январе, то возврат получит в апреле — мае 2019 года. У налогового агента же вычет он сможет получить уже, начиная с апреля-мая 2018 года.

Все зависит от того, как быстро он соберет перечень необходимой документации, подтверждающей право на льготу, а также представит заявление в инспекцию на получение уведомления, которое будет являться подтверждением этого права.

Преимущество данного метода заключается в том, что:

  • не нужно ждать конца года;
  • не нужно ждать четырех месяцев, отведенных на возврат денежных средств (три месяца на проверку и один на перечисление).

При этом вместо заполнения 3 ндфл нужно будет составить заявление для того, чтобы ведомство выдало уведомление, подтверждающее правомерность получения вычета в определенном размере.

Получение вычета

Документы для налогового вычета

Что необходимо здесь знать о вычете у налогового агента в отчетном году и как писать заявление?

Для его получения у официального работодателя необходимо следовать следующей инструкции:

  1. Собрать пакет документов. Его перечень зависит от вида (на покупку жилища, лечение или обучение себя и своих близких).
  2. Составить заявление и представить его в инспекцию. К составленному заявлению приложить собранный пакет документации, подтверждающей точность указанных в заявлении данных.

Заявление составляется на специальном бланке, утвержденном законодательными актами. В нем необходимо отразить следующую информацию:

  • кому направляется заявление (наименование ведомства);
  • кто направляет заявление (фамилия, имя, отчество, паспортные данные, адрес регистрации, ИНН и контактный номер телефона);
  • год возникновения права;
  • сумма вычета (в цифрах и прописью);
  • год использования;
  • наименование работодателя (его ИНН, КПП и адрес), у которого будет использоваться вычет;
  • дата и подпись заявителя;
  • список приложений.

Заявление заполняется по специальному шаблону

  1. Дождаться окончания проверки заявления (срок проверки— месяц). Как правило, когда уведомление готово, сотрудники звонят по контактному номеру и сообщают о готовности. Оно может быть готово и раньше, поэтому лучше принимать звонки от представителей таких ведомств. Кроме того может быть запрошена дополнительная информация или документация, отсутствие которой будет являться поводом для отказа.
  2. Получить уведомление. Необходимо внимательно проверить правильность и точность указанных в уведомлении сведений.
  3. Отнести его на работу и написать заявление на имя начальника. В заявлении написать о том, что на основании уведомления (указать номер и дату) сотрудник претендует на получение вычета из зарплаты.

Таким образом, процедура получения вычета у работодателя достаточно несложная и не занимает много времени. Кроме того, представить заявление в инспекцию можно несколькими способами:

  • лично;
  • через представителя;
  • с помощью почтовой связи;
  • с помощью личного кабинета на официальном сайте налог.ру.

Последний способ позволяет экономить не только время, но и финансовые затраты на составление документа и проезд.

Отражение в 3 ндфл

Кроме того, что можно выбрать любой из описанных выше способов получения данной преференции, можно их комбинировать. Разберемся, код 311 в справке 3 ндфл что значит. Поскольку 3 ндфл заполняется на основании данных, указанных в 2 ндфл, то все сведения переносятся. Коды 311 и 312 в декларации 3 ндфл означают факт использования вычета у агента. При этом речь идет об имущественном вычете.

Код 311 в отчете 3 ндфл указывается в величине, израсходованной у работодателя сумме на покупку или постройку жилища. То есть, если сотрудник купил дом и получил уведомление для представления на работу, он заполняет данную строку. При этом в строке пишет сумму, которая указана в 2 ндфл в разделе вычетов.

При заполнении отчетности данные о вычете переносятся в отдельную строку

Код вычета 311 указывается в декларации 3 ндфл в листе Д1 (строка 180).

Что значит код 312 в справке 3 ндфл? Он означает то, что имущественный вычет также был использован в сумме процентов, направленных на погашение ипотеки.

Таким образом, помимо традиционного способа получения вычета (представления декларации) с 2016 года появился и иной способ — его получение у работодателя. Заявитель вправе сам выбрать удобный ему способ, а также может их комбинировать.

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.