Сроки Уплаты Налогов В 2020 Году Таблица Для Юридических Лиц
Повышение налогов в России с 2020 года: полный перечень
С 1 января 2020 года в России произойдет резкий рост налогов для компаний и ИП. Особенно вырастут налоги у малого бизнеса. Журнал «Упрощенка» подготовил полный перечень налогов, которые вырастут в 2020 году.
Рост налогов на зарплату
С 1 января 2020 года будет увеличен федеральный и региональный МРОТ. Он вырастет с 11 280 до 12 130 рублей. Поэтому зарплату придется поднять, подробности в статье журнала Индексация зарплаты: кому и на сколько поднять оклады, чтобы не придрался трудинспектор. А значит, вырастет налоговая нагрузка. Ведь с зарплаты уплачивается НДФЛ (ставка 13%) и страховые взносы (ставка 30%).
С 1 января 2020 года вырастет на 10% предельная база по страховым взносам. Это зарплата за год, с которой платятся взносы в ПФР и ФСС. А значит, и взносов бизнес будет платить больше.
Все изменения в налоговом законодательстве с 2020 года Опасные изменения в ТК РФ с 2020 года Глобальные изменения по УСН с 1 января 2020 года
Новая ставка НДФЛ с зарплаты
В России изменится ставка НДФЛ, к которой привыкли все бухгалтеры. Из-за этого работать бухгалтеры будут по-новому.
Вместо ставки 30% к нерезидентам будет применять ставка 13%. Поэтому считать налог бухгалтерам станет легче.
«Уравнивание налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов Российской Федерации аналогично налоговой ставке в размере 13 процентов, применяемой к доходам резидентов Российской Федерации», — сказано в документе.
Напомним, чтобы стать резидентом РФ, надо пробыть в РФ 183 дня в году. Эти значения Минфин тоже хочет поменять. Срок сократиться до 90 дней.
«Сокращение срока фактического нахождения физических лиц в Российской Федерации для приобретения статуса налогового резидента Российской Федерации со 183 дней до 90 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев», — сказано в документе.Помимо сокращения срока пребывания физического лица на территории РФ до 90 дней предлагается установить более гибкие критерии определения налогового резидентства физических лиц.
Эти критерии предполагается применять в тех случаях, когда физическое лицо находится в стране меньше 90 дней.
Это будут такие критерии, как наличие недвижимости, личных и экономических связей, место проживания (домициль), гражданство.
Новая ставка взносов
Ставка пенсионных взносов зафиксирована на уровне 22%. Об этом сообщил министр финансов Антон Силуанов. Закон принят.
«Правительство РФ предлагает на бессрочной основе зафиксировать тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% с предельной величины базы для обложения взносами и 10% сверх предельной величины», — сказал Силуанов.
Силуанов напомнил, что сейчас тариф пенсионных взносов по НК РФ составляет 26%, однако на льготный период до 2020 года ставка снижена до 22%. Эта ставка уже сохранена и после 2020 года, сообщил министр.
Ставка НДС
В 2019 году ставка НДС была увеличена с 18 до 20%. Льготная ставка на детские и социально значимые товары осталась на уровне 10%. См. перечень социально значимых товаров. В 2020 году ставка НДС будет сохранена на уровне 20%.
Напомним, малый бизнес ставка НДС не затронула Это связано с тем, что малый бизнес на УСН, ЕНВД и патенте не платит НДС. Такое освобождение прописано в Налоговом кодексе.
Статья 346.11 НК РФ, пункт 2: Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций…, налога на имущество организаций. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.
Акцизы на бензин, водку и сигареты
С 1 января 2020 года вырастут акцизы на подакцизные товары на 10%. Особенно существенно вырастут акцизы на алкоголь и сигареты.
Но самое чувствительное повышение касается ставок на топливо, ведь почти весь бизнес связан с перевозками. И чем выше ставка акцизов, тем выше конечные цены.
Рост ЕНВД с 2020 года
Плательщики ЕНВД будут платить налог с 1 января 2020 года с учетом новых сумм. Это следует из проекта приказа Минэкономики. С 1 января 2020 года все вмененщики должны будут платить на 5% больше.
ЕНВД — вмененый налог. Он зависит от вида деятельности, площади помещения и других факторов. Не важно, сколько вмененщик заработал — много или мало — он должен заплатить фиксированную сумму налога.
В расчете налога участвует коэффициент инфляции под названием К1. В 2019 году он составляет 1,915.В 2020 году К2 составит 2,009.
Зная это нетрудно посчитать, что с 2020 года вмененщики будут платить ЕНВД почти на 5% больше, чем в 2019 году:
- 2,009 / 1,915 x 100 % = 104,9
Кстати, К2 на 2020 год по всем муниципалитетам тоже стали известны, поэтому и там будет корректировка. Смотрите таблицу К2 по всем регионам на 2020 год.
Повышение налогов на упрощенцев
Ранее был утвержден список видов деятельности для льготной ставки взносов 20%. Данный тариф применялся упрощенцами до конца 2018 года. С 2019 года все льготы отменены. Поэтому и в 2020 году упрощенцы должны платить взносы наравне со всеми по ставке 30%.
Однако есть два послабления для упрощенцев, которые должны вступил в силу с 2020 года. Для упрощенцев власть вводить новый режим УСН-онлайн, а также возможность сохранить право на УСН при нарушении лимитов.
Повышение налогов для ИП
С 1 января 2020 года взносы ИП за себя увеличатся на 10%.Взносы в ПФР составят 32 448 рублей, а в ФФОМС — 8 426 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.Но есть и хорошие новости для ИП.
Беспрецедентное решение приняло Правительство: считать взносы ИП с учетом расходов. Новая формула позволит предпринимателям существенно сэкономить. Проработать изменения в законе поручено Минфину.
Взносы всех ИП в ПФР за себя состоят из двух платежей:
- Первый фиксированный. За 2019 год — 29 354 руб.
- Второй — с доходов. Платеж составляет 1% с доходов за год, превышающих 300 000 рублей.
Правительство предложило внести в формулу расчета второго платежа ИП поправку. Если раньше взносы считали только из доходов. То по новой формуле правительства — с учетом расходов. Далее покажем на примере выгоду новой формулы.
«Минфину, ФНС и Минтруду поручено внести предложения в Правительство о возможности изменения порядка исчисления страховых взносов для предпринимателей, находящихся на упрощённой системе, по формуле 1% от суммы «доходы – расходы», — сказано в сообщении Правительства.
Налог на самозанятых распространят на всю Россию
В 2019 году закончился эксперимент с налогом на самозанятых. Минфин решил распространить с 2020 года этот налог на всю Россию.Новые налоги в РФ с 1 января 2020 годаСписок МинфинаПеречень профессий самозанятых будет фиксированным. Список подготовит Минфин.
В этом случае новый налог распространят на всю Россию.Такое заявление сделал министр финансов Антон Силуанов. Сейчас работать самозанятым можно практически на любой профессии. Есть только ограничения по доходам — не более 2,4 млн. в год.
Этим пользуются работодатели, переводя работников в самозанятые.
«Нам нужно, наверное, четко определить перечень профессий, где такие системы могут работать: водители, предположим, репетиторы. Этот перечень должен быть фиксированным, и в таком случае мы будем готовы распространять этот механизм на субъекты», — скачал Силуанов.
Выгода работодателя очевидно: вместо 13% НДФЛ и 30% взносов с доходов самозанятого платится только 6%. Глава Минфин отметил, что если ограничить профессии для выбора нового режима, то это позволит перевести на новый налог все регионы. Сейчас налог действует только в Москве и области, Калужской области, Татарстане.
Новости по темеНовый налог с зарплаты появится в РоссииДля ИП введут новый налог в 81 регионе РФНовый налог на газировку ударит по упрощенцам
Кто может применять новый налог на самозанятых
Новый спецрежим не вправе применять физлица, которые:
- продают подакцизные товары и товары, на которые обязательна маркировка;
- перепродают товары, имущественные права;
- добывают и продают полезные ископаемые;
- ведут деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии, агентирования;
- оказывают услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. Исключение — эти же услуги, если физлицо применяет ККТ, которую зарегистрировал продавец. Тогда при доставке можно применять новый спецрежим.
Ставка налога зависит от того, от кого человек получил доход:
- Если от физлица, то налоговая ставка — 4 процента.
- Если услуги заказали предприниматели и организации, ставка составит 6 процентов.
Налог считает с доходов, при этом уменьшать доходы на расходы нельзя. Расчет налога ведется в приложении ФНС «Мой налог».
При этом ежемесячно не позднее 12-го числа инспекторы будут направлять через мобильное приложение уведомление о налоге за прошлый месяц.
Если сумма налога менее 100 руб., то уведомление не направят. Эту сумму прибавят к налогу в следующем месяце. Срок уплаты налога – не позднее 25-го числа следующего месяца.
Отмена налога на движимое имущество
Ранее власти решили полностью отменить налог на движимое имущество. Об этом стало известно по итогам заседания Правительства РФ. Изменения распространяются на 2020 год. Поэтому в 2020 году компании не уплачивают налог на движимое имущество.
«Предлагается отменить сложный для бизнеса и дестимулирующий инвестиции налог на движимое имущество. Надеемся на принятие их (налоговых решений) парламентом в весеннюю сессию»,— сообщил министр финансов Антон Силуанов.
Введение налога с кадастровой стоимости имущества
С 2020 года у многих компаниях на малом бизнесе появится обязанность платить дополнительный налог.
Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ внесены существенные поправки в правила налогообложения налогом на имущество недвижимости компаний.
Изменение № 1. Компании должны платить налог на имущество со всей недвижимости, у которой есть кадастровая стоимость. Сейчас организации платят налог, если владеют помещением в торговом или офисном центре, а объект включен в специальный региональный перечень.
С 2020 года уже не важно, будет ли объект в перечне. Налог потребуется платить с любой недвижимости, у которой есть кадастровая стоимость. Для спецрежимников это означает, что если кадастровая стоимость их имущества определена государством, им придется платить с нее налог. С остального имущества они платить налог по-прежнему не будут.
Если у объекта недвижимости только инвентаризационная стоимость, то налог спецрежимники не платят. В этом случае проект требует исчислить налог с остаточной стоимости, а упрощенцы освобождены от уплаты налога на имущество с такой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК).
Изменение № 2. Предельная ставка налога на имущество с кадастровой стоимости для упрощенцев снижена с 2 до 0,5 процента. Регионы не смогут устанавливать тариф выше этого значения в течение трех лет — 2020, 2021 и 2022 годов.
Изменение № 3. Изменились сроки оплаты налогов. Не позднее 1 марта компании должны платить транспортный и земельный налоги. Раньше крайний срок уплаты транспортного и земельного налогов за год определяли регионы и местные власти, но он не мог быть раньше 1 февраля (п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397 НК).
Изменение № 4. За 2020 год компании не будут сдавать декларации по транспортному и земельному налогу. Достаточно рассчитать и заплатить налог. Затем инспекция пришлет сообщение о сумме налога.
Если компания не получит сообщение, то должна уведомить ИФНС о своих автомобилях и земле. К сообщению надо приложить копии документов, подтверждающих регистрацию авто или право собственности на землю.
Кроме того, если фирма хочет получить льготу по налогам, о льготе также надо заявить. Формы заявлений утвердила ФНС приказом от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.
Какие налоги платит ООО в 2020 году | Таблицы + описание
Все виды налогов, которые обязаны выплачивать компании, можно поделить на 3 группы:
- Налоги по выбранному налоговому режиму.
- Налоги и взносы с оплаты труда персонала.
- Прочие дополнительные налоги и сборы (в зависимости от рода деятельности компании).
Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.
1. Налоги по выбранному налоговому режиму
| Налоговый режим | Налог | Ставка | Срок уплаты в бюджет |
| ОСНО | НДС | 0, 10, 18 % | До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом |
| Налог на прибыль | 20% | Ежеквартальные авансы (для фирм, попадающих под категории, указанные в п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней после окончания кварталаЕжемесячные авансы – до 28 числа (включительно) каждого месяцаНалог по результатам года – до 28 марта года, следующего за отчетным | |
| Налог на имущество юрлиц | до 2,2 % | Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ | |
| УСН | Единый налог | 6 % (с доходов),15 % (доходы за минусом затрат) | По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периодаЗа год – до 31 марта (включительно) следующего года |
| Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости) | до 2 % | Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ | |
| ЕНВД | Единый налог на вмененный доход | Расчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателей | До 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом |
| Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости) | до 2 % | Авансовые платежи и налог юрлица платят по срокам, установленным субъектами РФ | |
| ЕСХН | Единый сельхоз. налог | 6 % (с доходов за минусом затрат) | Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодияЗа год – до 31 марта (включительно) следующего года |
| Фирмы на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе*, где принят закон о торговом сборе | Торговый сбор | Расчетным способом, в зависимости от ставки по региону* и параметров объекта торговли | Ежеквартально до 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом |
*Примечание: в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.
2. Налоги и взносы с оплаты труда сотрудников
Любая компания обязана уплачивать налоги и взносы с зарплат (вознаграждений) наемных физлиц, занятых по трудовым или гражданско-правовым договорам (оказания услуг, подряда и т. д.).
Следует учитывать, что за генерального директора, даже если он является единственным работником компании, также следует уплачивать взносы и налог на доходы.
- Предприятие обязано рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
- С вознаграждений сотрудников также уплачиваются следующие виды взносов:
| Контролирующий орган | Вид взноса | Ставка,% |
| ИФНС | ОПС (пенсионное страхование) | 22 |
| ОМС (медицинское страхование) | 5,1 | |
| ОСС (социальное страхование и обеспечение) | 2,9 | |
| ФСС | Травматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве) | 0,2-8,5Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности |
Взносы нужно уплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, идущего за расчетным.
Примечание: следует отметить, что если НДФЛ удерживается непосредственно из дохода сотрудника, то страховые взносы уплачиваются уже из средств самой организации и являются дополнительной статьей расходов по ведению деятельности.
3. Прочие налоги и сборы
Организация может заниматься видами деятельности, предполагающими уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, которые обязывают выплачивать специальные сборы и платежи.
При этом дополнительные налоги и сборы подлежат уплате независимо от выбранного налогового режима.
| Налоги | Налог на производство и реализацию подакцизной продукции |
| Транспортный налог | |
| Земельный налог | |
| Водный налог | |
| Налог на игорный бизнес | |
| Налог на добычу полезных ископаемых | |
| Сборы и платежи | Сборы за пользование водными ресурсами |
| Сбор за использование объектов животного мира | |
| Регулярные платежи за пользование недрами |
Сроки уплаты налогов для физических лиц в 2020 году
Последнее обновление: 15.02.2020
Конституцией РФ установлена обязанность граждан, платить налоги (ст.57). Срок уплаты налогов устанавливается законодательными актами и зависит от вида налога, сбора или взноса. С полным перечнем и сроками обязательных платежей, которые нужно оплатить физическим лицам в 2020 году, можно ознакомиться в статье.
Виды налогов для физических лиц
Налогоплательщики-физические лица наряду с организациями, предпринимательствами и самозанятыми гражданами должны перечислять налоговые платежи при наличии оснований. Такими основаниями являются: наличие имущества или дохода, с которого не было удержания.
Так, граждане уплачивают:
- НДФЛ;
- имущественный налог;
- транспортный;
- земельный.
Налог на доходы физлиц
НДФЛ облагаются доходы:
- от сдачи в аренду;
- от реализации имущества менее установленного периода владения;
- выигрыши;
- от зарубежных источников и т.д.
Важно! Доходы, полученные в порядке наследования или дарения, не облагаются НДФЛ.
Сумма НДФЛ рассчитывается как произведение базы (дохода) на ставку. Последняя варьируется в зависимости от плательщика и типа дохода. Доходы могут быть уменьшены на величину вычетов.
Виды налоговых вычетов
Выделяются следующие ставки, представленные в таблице ниже:
| 9% | резиденты | по облигациям, эмитированным до 2007 года |
| 13% | резиденты | заработная плата, сдача в аренду и продажа, вознаграждения, дивиденды |
| нерезиденты | от исполнения трудовых обязанностей в установленных случаях | |
| 15% | нерезиденты | дивиденды |
| 30% | нерезиденты | прочие |
| 35% | резиденты | выигрыши, доходы по вкладам, экономия на процентах в части превышения |
Имущественный налог
Объектами обложения имущественным фискальным сбором являются:
- дома;
- квартиры;
- гаражи;
- иные здания и строения.
Важно! Общее имущество многоквартирного дома (лифт, подъезд, лестничная площадка) не включается в перечень объектов.
Поскольку налог является местным, ставки по нему устанавливаются решениями муниципальных образований. Величина ставки может варьироваться в зависимости от стоимости, вида и места нахождения объекта.
Ставки по налогу на имущество физических лиц
Транспортный
Сбор за транспортное средство начисляется физическим лицам-владельцам транспортных средств. К последним относятся: автомобили, суда, спецмашины и сельхозтехника, самолеты, вертолеты и т.д. Базой для исчисления выступает – мощность двигателя, выраженная лошадиными силами, тяга двигателя, единица объекта и т.д.
Данный сбор является региональным, поэтому ставки устанавливаются нормативно-правовыми решениями органов власти субъектов в соответствии с установленными границами. Ставка устанавливается в рублях на единицу базы. Она может быть дифференцироваться по объектам и внутри них.
Земельный
Налог на земельный надел относится к группе местных. Окончательное решение по его введению и установлению основных элементов принимается местными органами власти. Общий порядок налогообложения установлен гл.31 НК РФ.
Основные элементы земельного налога
Как определяются сроки уплаты налогов для физлиц?
Сроки перечисления налогов и сборов по общему правилу установлены налоговым кодексом. Но в некоторых случаях утвержденные кодексом значения носят пограничный характер. А решение на установление даты уплаты возлагается на региональные или местные органы власти.
Так, срок оплаты транспортного налога физлиц устанавливается правительством региона (Самарская область, Краснодарский край и т.д.), земельного или имущественного – муниципалитетами (г.Аткарск, г.Хабаровск).
НДФЛ является федеральным сбором, и основные его элементы не подлежат корректировке.
По имущественному, земельному и транспортному налогу приходят квитанции с установленной суммой для оплаты. Если в ведомстве есть сведения о неудержанном НДФЛ, то плательщику также направляется платежный документ. Квитанции направляются с помощью средств почтовой связи или в личном кабинете на портале nalog.ru.Образец платежного документа
Порядок погашения сумм по налогам описан в ст. 58 НК РФ. Граждане могут погашать фискальные платежи в наличной и безналичной форме. Это можно сделать онлайн через личный кабинет, через интернет-банкинг или мобильное приложение, в кассе банка или почтового отделения и т.д.
Последствия несвоевременной уплаты налогов
За несоблюдение срока перечисления налогов для физлиц предусмотрены меры ответственности. При задержке платежа начисляется пеня (ст. 75 НК РФ). Она высчитывается по формуле, исходя из ставки рефинансирования. Пеня не может превышать общую сумму задолженности.
За неуплату фискального платежа начисляется штраф (ст. 122 НК РФ). Его размер равен 20% от неоплаченной суммы. Данный процент может быть увеличен в два раза, если действия налогоплательщика по неуплате будут признаны преднамеренными.
Если данные меры не произвели должного эффекта, то налоговый орган готовит документы в суд. При положительном решении о взыскании средств дело передается судебным приставам. Последние могут накладывать арест на счета, на имущество, препятствовать выезду за границу и т.д.
Очередность принудительного взыскания задолженности по налогам у физлица
Можно ли отсрочить уплату налогов?
Право на получение рассрочки или отсрочки налогового платежа реализуется в заявительном порядке. Основанием для подачи заявления является ст. 64 НК РФ. Изменение даты перечисления осуществляется на срок не больше 12 календарных месяцев.
Данная преференция предоставляется при наличии должных оснований. Эти основания должны быть документально подтверждены. К последним относятся:
- получение ущерба в результате чрезвычайной ситуации;
- неполучение бюджетных перечислений в установленный срок;
- вероятность стать банкротом при перечислении платежа одной суммой;
- тяжелое материальное положение и т.д.
Документальными подтверждениями выступают:
- справки и выписки со счетов;
- копии договоров;
- акты оценки ущерба;
- заключения специалистов;
- сведения о собственности и т.д.
Заявление может быть подано лично, через представителя, с помощью средств почтовой связи или в личном кабинете на портале nalog.ru. Рекомендуемый образец заявления утвержден отдельным приказом ФНС. В тексте указывается:
- тип переноса срока уплаты налога;
- наименование фискального сбора;
- сумма;
- ссылка на статью, устанавливающую данное право;
- дата и подпись.
Бланк заявления на перенос срока уплаты налога
Налоговый орган рассматривает заявление в течение 30 дней. По итогам выносится решение: об удовлетворении прошения заявителя либо об отказе. Также может быть составлено промежуточное решение о приостановлении уплаты требуемой суммы на время рассмотрения обращения.
Сроки уплаты основных видов налогов для физлиц
Сроки уплаты налогов физлицами представлены в таблице ниже.
| НДФЛ | 15 июля (ст. 228) | основание — декларация |
| 1 декабря (ст.228) | на основании налоговой квитанции | |
| имущественный | 1 декабря (ст.409) | устанавливается муниципалитетом |
| транспортный | 1 декабря (ст.363) | устанавливается правительством региона |
| земельный | 1 декабря (ст.397) | устанавливается муниципалитетом |
Возможен перенос установленной даты автоматически (ст.6.1 НК РФ). Он производится тогда, когда дата оплаты является выходным днем. Дата отодвигается на следующий трудовой день.
Сроки уплаты других налогов и страховых взносов
| НДС | 25.04, 25.07, 25.10, 25.01 (ст.174) текущего года | период – квартал |
| акцизы | 25.01, 25.02, 25.03, 25.04, 25.05, 25.06, 25.07, 25.08, 25.09, 25.20, 25.11, 25.12 (ст.204) текущего года | период – месяц |
| НДФЛ (организации) | при выплате дохода (ст. 226) | |
| на прибыль | 28.03 (ст.287) следующего года | авансы – до 28.01, 28.02, 28.03, 28.04, 28.05, 28.06, 28.07, 28.08, 28.09, 28.10, 28.11, 28.12. |
| водный | 20.04, 20.07, 20.10, 20.01 (ст.333.14) текущего года | |
| Госпошлина | при обращении за услугой (ст. 333.18) | |
| НДПИ | 25.01, 25.02, 25.03, 25.04, 25.05, 25.06, 25.07, 25.08, 25.09, 25.10, 25.11, 25.12 (ст.344) текущего года | период — месяц |
| ЕСХН | 31.03 (ст.346.9) следующего года | авансы – 25 июля, января |
| УСН | 31.03 для ЮЛ, 30.04 для ИП (ст.346.21) следующего года | авансы – 25.04, 25.07, 25.10, 25.01 |
| ЕНВД | 25.04, 25.07, 25.20, 25.01 (ст.346.32) текущего года |
Заказать бесплатную консультацию юриста
Календарь бухгалтера со сроками сдачи отчетности в 2020 году: таблица
Налоги и взносы ООО перечисляют в бюджет по месту нахождения организации или обособленного подразделения, кроме имущественного и земельного, которые уплачивают по месту нахождения объекта налогообложения.
ООО представляют отчетность в электронном виде, используя специальные сервисы или интернет-ресурсы, в бумажном формате сдать отчет можно только в отдельных случаях. На основании За 2019 годуп. 7 ст. 6.
1 НК РФ, если окончание срока приходится на выходной или праздничный день, сдать отчет, перечислить налоги или взносы можно на следующий после него рабочий день.
Информация, которую содержит календарь бухгалтера на 2020 год о порядке уплаты налогов и взносов, а также представления отчетности, будет полезна каждой организации.
Сроки уплаты налогов
В зависимости от применяемой системы налогообложения, а также вида деятельности и наличия имущества, организации в 2020 году вносят авансовые и (или) итоговые платежи в соответствии с датами, установленными НК или региональными законами. Налоговый календарь на 2020 год, сроки сдачи отчетности приводятся в представленных ниже таблицах.
| ОСНО | |||
| НДС | П. 1 ст. 174 НК РФ | За 4-й квартал 2019 – не позднее 25.03За 1-й квартал – не позднее 25.06За 2-й квартал – не позднее 25.09За 3-й квартал – не позднее 25.12 | Уплачивать налог надо равными частями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев после отчетного квартала. Например, за I квартал 1/3 – до 27.04, 1/3 – до 25.05, 1/3 – до 25.06. |
| Налог на прибыль | Ст. 287 НК РФ | За 2019 год – не позднее 30.03Ежемесячные авансовые платежи – не позднее 28 числа текущего (!) месяцаЗа 1-й квартал – не позднее 28.04За полугодие – не позднее 28.07За 9 месяцев – не позднее 28.10 | Если ежемесячные платежи рассчитывают из фактической прибыли, то вносить их нужно не позднее 28 числа следующего месяца. |
| НДФЛ с отпускных и больничных | П. 6 ст. 226 НК РФ | Не позднее последнего числа того месяца, когда суммы выплаченыВ остальных случаях налог перечисляют в бюджет на следующий день после выплаты дохода | По обособленным подразделениям, которые находятся в одном муниципальном образовании, в 2020 году можно выбрать одно, которое будет платить НДФЛ и сдавать отчетность за все остальные в свою инспекцию. Для этого нужно отправить в ИФНС по месту его нахождения соответствующее уведомление. |
| ЕСХН | |||
| Авансовый платеж и налог по итогам года | Ст. 346.9 НК РФ | За полугодие 2020 – до 25.07За 2020 — до 31.03 2021 года | Если ООО не получило освобождение от НДС, нужно уплатить налог и представить декларацию по общим правилам. |
| УСН | |||
| Авансовые платежи и налог по итогам года | П. 7 ст. 346.21 НК РФ | За 2019 — до 30.04За 1-й квартал – до 27.04За полугодие – до 27.07За 9 месяцев – до 26.10 | Авансы платят только при наличии дохода в отчетном периоде. |
| ЕНВД | |||
| Ежеквартальные платежи | Ст. 346.32 НК РФ | За 4-й квартал 2019 — до 27.01За 1-й квартал – до 27.04За полугодие – до 27.07За 9 месяцев – до 26.10 |
Имущественные налоги ООО необходимо заплатить, если оно является собственником недвижимости, земельных участков или транспортных средств. Порядок и сроки их перечисления определяют законодательные акты субъектов РФ.
Получить бесплатную консультацию по налогам ООО
Налог на имущество
Плательщиками являются организации-собственники недвижимости. На УСН и ЕНВД налог уплачивают только в отношении объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости.
На ЕСХН – по имуществу, которое не используется напрямую в производстве и переработке сельхозпродукции, например, административные здания, офисные помещения, общежития и другие объекты.
Движимое имущество налогом не облагается.
В соответствии со ст. 379 НК РФ налог рассчитывают по итогам года. Если налог определяется по кадастровой стоимости, отчетными периодами являются 1, 2 и 3 квартал.
Если по среднегодовой стоимости – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. В некоторых регионах отчетные периоды вообще не устанавливают на основании п. 3 ст. 379 НК РФ.
Узнать конкретные сроки уплаты можно на сайте налоговой инспекции своего региона.
Транспортный и земельный налоги
В течение года могут быть предусмотрены авансовые платежи, налог за год нужно заплатить с учетом уже внесенных сумм. Срок перечисления итогового взноса за 2020 год не может быть раньше 01 марта 2021 года (согласно п. 3 ст. 398 НК РФ в редакции Закона № 325-ФЗ).
За 2019 год заплатить налоги нужно было до 03 февраля 2020 включительно. Если местным законом установлены отчетные периоды, например, квартал, авансовые платежи перечисляют не позднее последнего числа следующего за кварталом месяца.
Подробную информацию по срокам уплаты транспортного и земельного налогов можно узнать на сайте региональной ИФНС.
Дополнительные налоги
Если ООО использует по лицензии водный объект, добывает полезные ископаемые или реализует подакцизные товары, необходимо заплатить соответствующие налоги и представить по ним отчетность.
| Водный | Ст. 333.8 НК РФ | За 4-й квартал 2019 – не позднее 20.01За 1-й квартал – не позднее 20.04За 2-й квартал – не позднее 20.07За 3-й квартал – не позднее 20.10 | Срок сдачи декларации совпадает со сроком уплаты налога. |
| НДПИ | Ст. 334 НК РФ | Ежемесячно не позднее 25 числа следующего месяца | |
| Акциз | Ст. 179 НК РФ | Ежемесячно:
|
Налоговая отчетность
Состав отчетности зависит от налогового режима, который применяет ООО. Если их несколько, то отчитаться нужно по каждому в определенный законодательством период. Налоговый календарь на 2020 год, сроки сдачи отчетных форм приведены в таблице.
| ОСНО | ||
| Декларация по НДС | Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ | За 4 квартал 2019 – не позднее 27.01За 1-й квартал – не позднее 27.04За полугодие – не позднее 27.07За 9 месяцев – не позднее 26.10 |
| Декларация по налогу на прибыль |
Налоговый календарь на 2020 год
- Налоговый календарь – универсальный инструмент любого бухгалтера. Позволяет контролировать процесс подачи отчётностей, документов, а также вовремя оплачивать сборы.
Актуально, потому что разных отчётов в работе бухгалтера любой фирмы очень много и все они имеют определённые сроки подачи. Естественно, при желании всё можно запомнить, но иметь под рукой напоминалку никогда не помешает.
Налоговый календарь формируется исходя из требований, нормативных актов, документов, которые утверждены на законодательном уровне.
В ожидающем нас 2020 году резких изменений не предвещается, сроки в основном остаются теми же самыми, но формат подачи некоторых документов будет изменён.
Новые правила в 2020 году
Регламентирует нововведения ФЗ-444 от 28.11.2018. Теперь:
- Прекратиться необходимость подавать отчётность в Росстат
- Будет осуществлён переход на электронную документацию
До этого момент организации должны направлять документы в налоговую и госорган статистики. А с начала 2020 года будет необходимо отправлять лишь обязательную отчётность в ФНС. И если проводился аудит – его результаты. А с Росстатом продолжат работу только те фирмы, данные которых относятся к гостайне.
Помимо этого, с 1 января 2020 года все эти отчётности и результаты аудита будут направляться в налоговый орган в электронном виде. Причём только в нём, а не как раньше – по желанию в бумажном или электронном.
Примечание: для предпринимателей с численностью сотрудников не более ста человек, предусматривается отсрочка. Полностью перейти на электронный документооборот им позволяется начиная с 2021 года.
Для чего это нужно? Чтобы упростить подачу документов, а также чтобы была возможность создать единую базу, данные из которых будут частично открытыми, и получить их можно будет после направления запроса (платная услуга).
Отчётность для налоговой
Итак, налоговый календарь 2020 – важный инструмент, который содержит информацию о событиях и сроках для налогоплательщиков. Так как регламентирующие эти сроки и события законодательные акты постоянно уточняются, каждому ответственному лицу следует постоянно обновлять свои знания и следить за новой информацией.
В противном случае, налогоплательщик рискует получить штраф, обнаружить свой расчётный счёт заблокированным, а в некоторых случаях его ждёт и уголовная ответственность.
Примечание: в случае, если налоговый инспектор обнаружил ошибку и сообщил о необходимости внести исправления, новая исправленная отчётность должна быть подана в срок не более 10 рабочих дней с момента этого сообщения.
Как правило, государство публикует все сроки отчётности на следующий год в конце текущего, чтобы все налогоплательщики могли вовремя подавать документы. Но сейчас, руководствуясь действующими актами, уже можно сказать о том, как будет выглядеть налоговый календарь на следующий год.
Далее мы постараемся разделить информацию по блокам, исходя из того, кому и когда нужно будет сдавать какую отчётность.
Отчёты для всех ИП
- ИП на ОСН
- Налоговая декларация по НДС.
- За 4-ый квартал 2019г – до 25-ого января 2020 г.
- За 1-ый квартал 2020г – до 25-ого апреля 2020 г.
- За 2-ой квартал 2020 г. – до 25-ого июля 2020 г.
- За 3-ий квартал 2020 г. – до 25-ого октября 2020 г.
- За 4-ый квартал 2020 г. – до 25-ого января 2021 г.
- Декларация 3-НДФЛ
- За 2019 год – до 30 апреля 2020 г.
- Декларация 4-НДФЛ
- В течение 5-ти рабочих дней после окончания месяца, в котором была получена прибыль.
- В течение 5-ти рабочих дней после окончания месяца, в котором была получена прибыль.
- Налоговая декларация по НДС.
- ИП на УСН
- Декларация по УСН
- За 2019 г. – до 30-ого апреля 2020 г.
- Декларация по УСН
- ИП на ЕНВД
- Декларация по ЕНВД
- За 4-ый квартал 2019г – до 20-ого января 2020 г.
- За 1-ый квартал 2020г – до 20-ого апреля 2020 г.
- За 2-ой квартал 2020 г. – до 20-ого июля 2020 г.
- За 3-ий квартал 2020 г. – до 20-ого октября 2020 г.
- За 4-ый квартал 2020 г. – до 20-ого января 2021 г.
- Декларация по ЕНВД
Важно: С 2020 года будут внесены изменения в ЕНВД, а с 2021 года эту форму налогообложения отменят! Подробнее – здесь.
- ИП на ЕСХН
- Декларация по ЕСХН
- За 2019 г. – до 31-ого марта 2020 г.
- Декларация по ЕСХН
- ИП на ПСН
Отчёты для ИП с наёмными работниками
- 6-НДФЛ. Предоставляется отчёт в налоговую. Утверждён приказом №ММВ-7-11/450 от 14.10.2015.
- За 2019 г. – до 1 апреля 2020 г.
- За 1-ый квартал 2020 г. – до 30 апреля 2020 г.
- За 2-ой квартал 2020 г. – до 31 июля 2020 г.
- За 3-ий квартал 2020 г. – до 31 октября 2020 г.
- За 2020 г.
– до 1 апреля 2021 г.
- 2-НДФЛ. Сдаётся в налоговую. Утверждена приказом № ММВ-7-11/566@
- НДФЛ с признаком 1 – до 1 апреля 2020 г.
- НДФЛ с признаком 2 – до 1 марта 2020 г.
- РСВ-1. Сдаётся в налоговую. Утверждена приказом № ММВ-7-11-551 от 10.10.2016.
Если количество наёмного персонала не превышает 25 человек, то отчёт можно подавать пока ещё в бумажном варианте.
- За 4-ый квартал 2019 г. – до 15 февраля 2020 г.
- За 1-ый квартал 2020 г. – до 15 мая 2020 г.
- За 2-ой квартал 2020 г. – до 15 июля 2020 г.
- За 3-ий квартал 2020 г. – до 15 ноября 2020 г.
- За 4-ий квартал 2020 г. – до 15 февраля 2021 г.
Если количество наёмных сотрудников превышает 25 человек, нужно подавать отчётность обязательно в электронном виде. Сроки подачи в таком случае сдвигаются на 5 календарных дней вперёд.
Так, например отчёт за 1 квартал 2020 года нужно подавать не до 15-ого мая, а до 20-ого мая. Аналогично – с остальными датами.
- Отчёт о среднесписочной численности. Утверждён приказом №ЬЬ-3-25/174 от 29.03.2007. Подаётся в налоговую каждый год до 20 января.
- За 2019 год – до 20-ого января 2020 г.