Договор временной финансовой помощи от физического лица не являющегося участником общества закон
Безвозмездная финансовая помощь между юридическими лицами
В жизни предприятия случаются всевозможные коллизии, поэтому в случае необходимости погашения срочных платежей или покрытия убытка учредители могут финансово помочь компании. Это осуществляют предоставлением займа, имущественным вкладом (исключительно для ООО), безвозмездной передачей денежных средств или имущества. Разберемся, как учитываются эти поступления в учете компании.
[2]Помощь учредителя
Законодатель не препятствует учредителю, давая ему право помогать компании. Одним из видов денежной помощи является заем, т. е. временная финансовая помощь, передаваемая на возвратной основе.
А можно профинансировать компанию или внести имущество безвозмездно, пополнив тем самым капитал фирмы. В любом случае, проведенные операции обязательно отражают в учете.
Лишь после этого полученные средства можно расходовать на нужды фирмы или по назначению, если есть специальные указания учредителя.
Как оформить безвозмездную финансовую помощь от учредителя
Началом процесса документального оформления передачи безвозмездной помощи является проведение собрания участников фирмы, на котором согласовываются детали ее предоставления. Вынесенные решения фиксируются в протоколе.
Затем, в зависимости от вида безвозмездной помощи учредителя, оформляют соответствующие соглашения: договоры дарения, безвозмездной передачи активов, ссуды, займов и т. п. Соглашения вступают в действие после передачи активов.
Безвозмездная помощь учредителя: проводки
Безвозмездная помощь учредителя – распространенный способ помощи фирме. Ее оформляют письменным решением, где указывают цели, на которые переданные активы должны быть направлены. Зачисление денег от учредителя производится с применением счета прочих доходов/расходов – 91.
Счет безвозмездных поступлений 98/2 при операциях с денежными средствами не применяется, поскольку он предназначен для учета доходов от приходования имущества. Основные проводки при безвозмездной помощи учредителя:
Операции
Д/т
К/т
Безвозвратная финансовая помощь от учредителя на расчетный счет
Поступление ОС
В счет безвозмездного поступления передан объект ОС
Начисление износа на ОС
Отражена стоимость ОС в составе прочих доходов
Передача материалов
Переданы ТМЦ от учредителя
Материалы списаны на производство
Стоимость ТМЦ отражена в составе прочих доходов
Помощь для погашения убытка
Принято решение о погашении убытка
Зачисление средств для покрытия убытка
Внесение денег учредителем в уставный капитал
Внесены средства в УК
— денежными средствами в кассу
Передача учредителем ОС на увеличение чистых активов
Пополнение резервного фонда
Внесены средства учредителем на прибавление резервного капитала
Определен доход компании за год
Рассчитан чистый годовой доход
Произведено отчисление в резервный фонд в соответствии с уставом
Безвозмездная финансовая помощь от учредителя: налогообложение
В налоговом учете прибыль в виде безвозмездной финансовой помощи, полученной от юридического или физического лица, относят в состав внереализационных доходов, облагаемых налогом.
Но, в отличие от бухучета, в налоговом безвозмездные поступления от учредителя фиксируются не всегда. Это зависит от размера доли в уставном капитале, которой владеет учредитель. Ст.
38, 250, 251 НК РФ перечисляют случаи, когда взносы, переданные на безмездной основе, не подлежат налогообложению:
Вид безвозмездной помощи
Когда ее не облагают налогомЕсли доля помогающего в уставном капитале фирмы более 50%. В этом случае помощь от учредителя не считается налогооблагаемым доходом.
Однако если помощь оказана не финансовая, а имущественная, и активы эти реализованы в течения года с момента принятия к учету, то доход придется отразить.
Если же доля учредителя в УК не более 50%, отразить полученный доход следует обязательно, датируя его днем получения помощи. Оценить имущество необходимо по рыночной стоимости, как и в бухучете. Кстати, списать полученное в виде помощи на затраты «упрощенцам» нельзя, поскольку в расходы им можно относить только оплаченные суммы.
Компания-получатель помощи – владелец более 50% УК фирмы-помощника
Деньги, имущество, имущественные и неимущественные права
Передаются для увеличения чистых активов компании при зафиксированном в учредительных документах целевом направлении денежной помощи
Подобный порядок приемлем для предприятий всех форм собственности. К льготной категории безвозмездной финансовой помощи от учредителя в части налогообложения относят договор беспроцентного займа, поскольку на деньги по нему проценты не начисляются, а по окончании срока предоставления заем возвращают. Как таковой прибыли у предприятия не было, а, значит, налог на сумму займа не начисляют.
Финансовая помощь учредителя на возвратной основе: проводки
Денежный заем – это возвратная финансовая помощь от учредителя, возвращаемая учредителю по прошествии установленного срока. Денежные средства передаются на основании договора займа. Он может быть процентным или беспроцентным.
Условия предоставления займа указываются в договоре:
- Если заем выдается под проценты, то в договоре прописывается процентная ставка;
- Беспроцентный заем предполагает полное отсутствие процентов.
Помимо этого в соглашениях часто прописывают, на какие цели должны быть израсходованы средства.
В бухучете займов применяют счет 66 (для краткосрочных, до 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, свыше 1 года). Исходя из этих обстоятельств, проводки будут следующими:
Образцы оформления договора о финансовой помощи от учредителя ООО (безвозмездная и возвратная временная)
В период экономического кризиса в большей части компаний наблюдается финансовая нестабильность. В такие времена кредитные учреждения приостанавливают выдачу кредитов, помощь от учредителя предприятия становится востребованной и актуальной.
Вклад может осуществляться в имущество или проводиться как материальная помощь компании. Любые учредители (физические и юридические лица) вправе поддерживать собственную фирму.
Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:При внесении дополнительных средств, чтобы не увеличивать базу для налогообложения налога на прибыль, необходимо придерживаться обозначенных норм при получении безвозмездного имущества:
- учредитель (физическое или юридическое лицо) имеет больше половины уставного капитала;
- предприятие, получающее средства на безвозмездной основе, должно иметь часть уставного капитала, превышающую 50%, вносящей средства компании.
Перечень условий прописывается в статье 251 НК РФ (пп.11 п. 1). Остальной вклад, выраженный в денежных единицах, необходимо включить в расчет налога.
- права на движимое и недвижимое имущество;
- интеллектуальная собственность;
- денежные средства;
- работы и услуги;
- ценные бумаги.
В качестве целей финансовой помощи (на законодательном уровне ограничений нет) предприятие может обозначить:
- увеличение оборотных активов;
- покрытие понесенных убытков;
- выплата заработной платы сотрудникам;
- погашение обязательных платежей в бюджет;
- пополнение резерва;
- приобретение активов.
Статья 209 ГК РФ (п.2) позволяет компании после получения денег в собственность самостоятельно ими распоряжаться.
Обязательно ли составлять соглашение?
Закон №402-ФЗ от 6 декабря 2011 г. регламентирует документальное оформление любого поступления денежных средств на расчетный счет или кассу компании, безвозмездная помощь не является исключением.
Наиболее распространенный метод оформления вклада — подписание договора дарения или безвозмездной финансовой помощи.
[3]Если средства будут направлены на увеличение уставного капитала, помощь не считается безвозмездной.
Для внесения денежных средств или имущества учредителю необходимо согласовать свои действия на общем собрании участников общества, если он не является единственным владельцем.
Читайте так же: Как уменьшить налог на имущество физических лиц
Об оказании безвозмездной поддержки
Договор составляется по одному экземпляру для каждой стороны.
Помимо обязательных реквизитов при составлении подобного рода документа (название организации, ФИО учредителя, место и дата составления), обозначая соглашение именно как договор дарения или безвозмездной помощи, необходимо прописать в тексте бланка информацию:
- фиксируется наиболее точный предмета договора;
- передаваемая сумма прописывается прописью и цифрами;
- прописывается факт безвозмездности, оказание помощи лишь в одностороннем порядке, отсутствие обязательств у принимающей стороны.
Но существуют некоторые тонкости при составлении подобного документа.
Гражданский кодекс (статья 575 п.1) не приемлет оформление договора дарения, если в качестве учредителя выступает иная коммерческая компания, подобные сделки между коммерческими фирмами запрещены (подарки до 3000 разрешаются).
Также необходимо учитывать долю в капитале общества отдельного учредителя для послабления налогового бремени. Данная норма в отношении вещей действует аналогично при передаче имущества, которое находилось в собственности учредителя в течение 1 года.
Льготы распространяются на компании с УСН, не перечисляющие налог на прибыль (ст. 346.15 НК РФ).
Скачать образец
Скачать пример договора об оказании безвозмездной невозвратной финансовой помощи организации от учредителя – word.
Оформление при возвратной временной помощи
Составление договора с условием возврата финансовой помощи от учредителя осуществляется в свободной форме и на общих правилах оформления договора займа.
Его основные положения:
Скачать образец соглашения о возвратной временной финансовой помощи от учредителя ООО – скачать здесь.
Важные нюансы
Сумма заемных средств не учитывается в составе доходов компании, не включается в налогооблагаемую базу. А расходы, уплаченные с этого займа, включаются в строку расходов, уменьшая налог.
В соответствиями с положениями статьи 810 ГК РФ срок в договоре займа прописывать не обязательно. Средства могут передаваться на неопределенный срок, к примеру, до стабилизации финансового состояния предприятия.
- переданное имущество нельзя продавать или сдавать в аренду на протяжении 1 года, в противном случае его рыночную стоимость необходимо включить в доходы компании (статья 251 НК);
- амортизация имущества осуществляется лишь при условии его учета в доходах (статья 254 НК);
- амортизационная премия по капитальным вложениям не используется (статья 258 НК).
Если имущество передается в пользование без вознаграждения, то ссуда оформляется в соответствии со статьей 689 ГК.
Положения закона об ООО (п. 2 статья 21) позволяет оформить дарение части компании без согласия остальных владельцев. Но если устав общества предполагает обязательное одобрение остальных учредителей, то приоритет в подобном моменте имеет устав фирмы.
Безвозмездная передача доли в предприятии другому участнику может быть произведена только в случае полной оплаты доли.
Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:Более выгодный и простым способом оформления финансовой помощи для своей компании учредителем, владеющим больше половины активов, является безвозмездная передача денежных средств. В этом случае не предусмотрены налоговые последствия.
+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ
+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ
+7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ
Безвозмездная помощь от учредителей: бухгалтерский учет и налогообложение
ООО применяет ПБУ 18/02. Доли двух учредителей в уставном капитале ООО составляют 99% и 1%. Как следует отразить в бухгалтерском и налоговом учете безвозмездную финансовую помощь от учредителей?
Право учредителей общества на предоставление финансовой помощи обществу законодательно не ограничено.
Так, учредитель вправе оказать такую помощь путем внесения вклада в имущество общества.
Согласно п. 1 ст. 27 Федерального закона от 08.02.
1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ) участники общества обязаны, если это предусмотрено уставом ООО, по решению общего собрания участников вносить вклады в имущество общества.
Такая обязанность может быть предусмотрена уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав изменений по решению общего собрания, принятому всеми участниками общества единогласно.
Вклады в имущество общества вносятся деньгами, если иное не предусмотрено уставом или решением общего собрания участников общества (п. 3 ст. 27 Закона N 14-ФЗ).
Согласно п. 4 ст. 27 Закона N 14-ФЗ вклады в имущество общества не изменяют размеры и номинальную стоимость долей его участников в уставном капитале общества.Следовательно, вклады в имущество общества могут являться способом оказания обществу его участником безвозмездной финансовой помощи. Оформляется это путем фиксации в протоколе общего собрания участников общества решения о внесении вкладов в имущество ООО.
НДС
В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ.
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по НДС увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов или иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Временная финансовая помощь от учредителя: договор (образец)
Безвозмездная помощь учредителя – это внесение денежных средств на счет компании или передача иного имущества с определенными целями: увеличение оборотных средств, погашение финансовых обязательств, расширение или модернизация и т.д. Для того, чтобы налоговые органы не сочли внесенную сумму прибылью и не удержали с нее налог нужно выполнить некоторые условия.
Кто может оказать финансовую помощь безвозмездно
Оказать финансовую помощь организации могут любые из ее учредителей, то есть как физические, так и юридические лица. Но при этом Налоговый Кодекс РФ четко устанавливает перечень случаев, когда безвозмездно полученное имущество можно не включать в налоговую базу:
- Физическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
- Юридическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
- Юридическое лицо, которое получает безвозмездно средства, имеет долю, превышающую 50% в уставном капитале организации, которая вносит средства.
Данный перечень можно найти в пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Во всех остальных случаях помощь, которая выражается в денежных единицах, должна быть включена в расчет налога.
Как оформить финансовую помощь от учредителя
Федеральный закон «О бухучете» от 06.12.11 № 402-ФЗ требует, чтобы все поступления на расчетный счет и в кассу организации, в том числе и безвозмездная помощь, были документально оформлены.
Самый распространенный способ безвозмездной помощи – это заключение договора дарения или безвозмездной финансовой помощи между тем, кто вносит деньги и тем, кто их получает.
Также учредитель может направить средства на увеличение уставного капитала, но в этом случае, его доля должна быть увеличена (естественно за исключением случая, когда у компании один учредитель), а помощь уже нельзя считать безвозмездной. В этом случае оформление происходит следующим путем:
- Составляется заявка, в которой указывается сумма и условия ее внесения в уставной капитал.
- Прочие собственники выражают согласие и принимают решение о внесении дополнений в устав компании.
- Все изменения (переоформление долей) нужно произвести в течение 6 месяцев после принятия решения.
В любом случае, прежде чем оказать помощь, учредитель должен согласовать это на общем собрании (или принять решение единолично, если учредитель единственный).
Договор безвозмездной финансовой помощи от учредителя: образец
Договор оформляется в письменном виде, в двух экземплярах – по одному для каждой из сторон.
Для того чтобы составленный документ можно было квалифицировать именно как договор дарения или безвозмездной помощи, в нем должны присутствовать следующие признаки:
- Предмет договора, он должен быть указан как можно точнее. Денежная сумма указывается цифрами и прописью.
- Факт безвозмездности. То есть нужно указать, что помощь оказывается только в одностороннем порядке, у принимающей стороны не должно возникать никаких обязательств.
Договор безвозмездной помощи учредителя, образец заполнения, можно посмотреть далее.
Договор финансовой помощи между юридическими лицами: образец
Отдельно стоит сказать о договоре, когда помощь оказывается одним юридическим лицом другому. В этом случае договор дарения делать нельзя – его могут признать ничтожным.
Это следует из положений статьи 575 Гражданского Кодекса РФ, которая запрещает договоры дарения между юридическими лицами, если предмет договора (в том числе и денежные средства) оценивается в сумму более 3000 рублей.
В этом случае можно воспользоваться следующими способами:
- Заключить договор о безвозмездном финансировании.
- Заключить договор о беспроцентном займе, а затем не истребовать его и списывать просроченные платежи (ст. 415 ГК РФ). Полученные взаймы средства налогом не облагаются, как и экономия на процентах, но под налогообложение подпадает прощенная сумма займа, которая образует внереализационный доход у заемщика. Налоговая база не образуется, когда средства получены от учредителя, владеющего не менее 50% уставного капитала заемщика.
- Внести денежные средства в увеличение уставного капитала. В этом случае организация, внесшая деньги должна увеличить долю в уставном капитале.
Учредитель имеет право оказать своей компании денежную помощь. Закон не устанавливает перечень целей, на которые можно истратить эти деньги. В соответствии с законодательством поступившие средства должны быть оформлены документально.
Если учредитель, внесший помощь является физическим лицом, то с ним можно заключить договор дарения. В случае, когда помощь оказывает другая организация оформлять ее путем дарения нельзя.
В отдельных случаях безвозмездно внесенная учредителем денежная сумма не облагается налогом.
Договор о финансовой помощи от учредителя ООО: временной возвратной и безвозмездной, скачать образцы соглашений
В период экономического кризиса в большей части компаний наблюдается финансовая нестабильность. В такие времена кредитные учреждения приостанавливают выдачу кредитов, помощь от учредителя предприятия становится востребованной и актуальной.
Вклад может осуществляться в имущество или проводиться как материальная помощь компании. Любые учредители (физические и юридические лица) вправе поддерживать собственную фирму.
При внесении дополнительных средств, чтобы не увеличивать базу для налогообложения налога на прибыль, необходимо придерживаться обозначенных норм при получении безвозмездного имущества:
- учредитель (физическое или юридическое лицо) имеет больше половины уставного капитала;
- предприятие, получающее средства на безвозмездной основе, должно иметь часть уставного капитала, превышающую 50%, вносящей средства компании.
Перечень условий прописывается в статье 251 НК РФ (пп.11 п. 1). Остальной вклад, выраженный в денежных единицах, необходимо включить в расчет налога.
Понятие
К передаваемой финансовой помощи от учредителя относятся:
- права на движимое и недвижимое имущество;
- интеллектуальная собственность;
- денежные средства;
- работы и услуги;
- ценные бумаги.
В качестве целей финансовой помощи (на законодательном уровне ограничений нет) предприятие может обозначить:
- увеличение оборотных активов;
- покрытие понесенных убытков;
- выплата заработной платы сотрудникам;
- погашение обязательных платежей в бюджет;
- пополнение резерва;
- приобретение активов.
Статья 209 ГК РФ (п.2) позволяет компании после получения денег в собственность самостоятельно ими распоряжаться.
Пример
Скачать образец соглашения о возвратной временной финансовой помощи от учредителя ООО – скачать здесь.
Как оформить безвозмездную финансовую помощь от физического лица | Юридический портал
Иначе налоговая инспекция вправе потребовать ликвидации компании (например, постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 23.01.09 по делу № А43-6947/2008-19-203).
Согласно п. 4 ст. 27 Закона N 14-ФЗ вклады в имущество общества не изменяют размеры и номинальную стоимость долей его участников в уставном капитале общества.Законодательство не устанавливает каких-либо ограничений относительно лиц по договору займа. Поэтому заимодавцем может быть как юридическое, так и физическое лицо. Действующим гражданским законодательством не предусмотрены ограничения суммы займа.
Безвозмездная Пкредача Денежных Средств Между Физическими Лицами Гк Рф
Частный случай такой передачи – предоставление средств непосредственно учредителем. Так можно действовать далеко не во всех случаях.
Кроме того, важно помнить, что данное правило в отношении вещей (на деньги данное ограничение не распространяется) действует также тогда, когда переданное учредителем имущество в течение 1 года не передается иным лицам.
Что такое финансовая помощь. Особенности финансовой помощи учредителя на безвозвратной основе в 2019 году. Как отобразить помощь в бухгалтерской и налоговой отчетности.
Что касается порядка ведения бухгалтерского учета, то согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.
Ярким примером дарения денежных средств является следующий случай: отец хочет подарить молодоженам установленную сумму денег для покупки квартиры или совместного имущества — автомобиля. Можно ли передать деньги так, чтоб в случае разрыва не делить их как совместно нажитое имущество?
С целью сохранения предприятия учредители имеют право осуществлять финансовую помощь. Так как они в первую очередь заинтересованы в сохранении стабильности и финансовой устойчивости предприятия.
Как оформить безвозмездную финансовую помощь от физического лица
В последнее время участились случаи оказания финансовой помощи учредителями организациям, находящимся на гране банкротства. Это дает им шанс избежать ликвидации в установленном законодательством порядке и предоставляет возможность для осуществления эффективной финансово-хозяйственной деятельности.
И при случае разрыва брака и отношений не будет подлежать разделу. Однако если денежная сумма будет передана обоим супругам, то будет считаться имуществом, нажитым во время брака и в случае непредвиденных обстоятельств — подлежать делению.
Так как добровольцы не состоят с данной организацией ни в трудовых, ни в гражданско-правовых отношениях, возмещение расходов не облагается ЕСН и взносами в Пенсионный фонд РФ (п. 1 ст. 236 НК РФ и п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).Денежные средства – основной способ оказать финансовую поддержку предприятию. Они могут быть переданы от других юридических и физических лиц, государства или учредителей на определенные цели.
Безвозмездная финансовая помощь: проводки в бухгалтерском учете
С этой целью его руководители могут обратиться в финансовые кредитные учреждения, к другим юридическим или физическим лицам, которые имеют финансовые возможности для осуществления займа.
Оказание временной помощи компании оформляется, как правило, договором беспроцентного займа. С такой операции не нужно платить НДС и налог на прибыль.
Задолженность по невозвращенному займу после того, как истекут сроки давности, должна быть списана. Это станет основанием увеличить налоговую базу и начислить налог на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Если учредитель простит заем своей компании, такая операция расценивается как передача имущества безвозмездно, т. е. дарение. В случае если нет оснований, указанных подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ (т. е. доля учредителя меньше 50%), это также станет поводом доначислить налог на прибыль.
Арбитражная практика свидетельствует о том, что суды не считают прощение долга равноценным дарению:
- в случае если долг прощен частично в обмен на обещание погасить оставшуюся часть (постановление ФАС СЗО от по делу № А21-3512/2007);
- прощение долга производится в счет погашения другого долга (постановление ФАС ЗСО от № Ф04-248/2009).
Одаряемый имеет право использовать подаренные средства по собственному усмотрению Если же в соглашении будет указано, что они дарятся, к примеру, на приобретение квартиры, то в этом случае указано их целевое применение и потратить их можно будет только на квартиру.
Оказание временной помощи компании оформляется, как правило, договором беспроцентного займа. С такой операции не нужно платить НДС и налог на прибыль.
Задолженность по невозвращенному займу после того, как истекут сроки давности, должна быть списана. Это станет основанием увеличить налоговую базу и начислить налог на прибыль (п. 18 ст. 250 НК РФ).
Если учредитель простит заем своей компании, такая операция расценивается как передача имущества безвозмездно, т. е. дарение. В случае если нет оснований, указанных подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ (т. е. доля учредителя меньше 50%), это также станет поводом доначислить налог на прибыль.
Арбитражная практика свидетельствует о том, что суды не считают прощение долга равноценным дарению:
- в случае если долг прощен частично в обмен на обещание погасить оставшуюся часть (постановление ФАС СЗО от по делу № А21-3512/2007);
- прощение долга производится в счет погашения другого долга (постановление ФАС ЗСО от № Ф04-248/2009).
Одаряемый имеет право использовать подаренные средства по собственному усмотрению Если же в соглашении будет указано, что они дарятся, к примеру, на приобретение квартиры, то в этом случае указано их целевое применение и потратить их можно будет только на квартиру.
Сторона, безвозмездно получающая имущество, своему контрагенту ничего не платит, в том числе и НДС. Если вместе с имуществом передан экземпляр счета-фактуры, он не регистрируется в книге покупо Входной НДС к вычету не принимаетс и в бухгалтерском и налоговом учете никак не отражается.
Хотя такой вид договора не поименован в Гражданском кодексе, он допустим в силу пункта 2 статьи 421 Гражданского кодекса. Также практикуется финансовая помощь на основании совместного решения органов управления материнской и дочерней компаний, после которого материнская компания перечисляет деньги на счет «дочки».
Понятие «временная финансовая помощь» применено несколько некорректно, так как в действующем законодательстве оно не применяется. Здесь возможен вариант оказания «безвозмездной финансовой помощи» и вариант передачи денежных средств по договору займа.
По всей вероятности, Вас интересует именно второй вариант, который более целесообразен и менее всего обременителен.
This cannot be undone.»,»stories_narrative_remove_warning»:»Are you sure you want to delete this narrative?
В то же время последствия недействительности сделки (а именно возврат каждой из сторон другой стороне всего полученного по сделке) возможны только в судебном порядке (п.2 ст.166, п.1 ст.181 ГК РФ).
Законодательство, действующее в 2016 году, предписывает предприятиям, которые оказывают безвозмездную финансовую помощь, выделять средства из сумм чистой прибыли. Согласно НК РФ, расходы, связанные с благотворительностью и целевыми отчислениями, не включаются в расчет налогооблагаемой базы.
В каких случаях компании необходима финансовая помощь
Это возможно только в обществах с ограниченной ответственностью (ст. 27 закона № 14-ФЗ), так как в законе «Об акционерных обществах» аналогичного положения нет. Полученный вклад общество может использовать на любые цели, никаких ограничений в законодательстве нет.
Начнем с того, что договор бывает процентный и беспроцентный.
Если в договоре займа нет пункта о процентах или об их отсутствии, то заем по умолчанию считается возмездным, то есть процентным. Получив такой заем, компания обязана начислить проценты по ключевой ставке (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если вы планируете оформить беспроцентный заем, то условие о неначислении процентов нужно прописать в договоре.
Безвозмездная передача имущества — распространенный вид гражданско-правовых отношений в РФ. Какова его специфика? Какие есть разновидности соглашений по безвозмездной передаче имущества? Какие ограничения, касающиеся подобных сделок, предусмотрены российским законодательством? Суть безвозмездной передачи имущества Что такое безвозмездная передача имущества?Для сбора информации о перечисленных пожертвованиях используют счет 91. Его структура активно-пассивная. Оказание безвозмездной финансовой помощи сопровождается корреспонденцией с дебетуемым 91 счетом.
Как оформить финансовую помощь
Оказать финансовую помощь организации могут любые из ее учредителей, то есть как физические, так и юридические лица. Но при этом Налоговый Кодекс РФ четко устанавливает перечень случаев, когда безвозмездно полученное имущество можно не включать в налоговую базу:
- Физическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
- Юридическое лицо, которое вносит средства, имеет долю в уставном капитале более половины.
- Юридическое лицо, которое получает безвозмездно средства, имеет долю, превышающую 50% в уставном капитале организации, которая вносит средства.
Удобно: Отсутствие банковских карт, наши клиенты не зависят ни от выходных, ни от поломок банкоматов, и не оплачивают скрытые комиссии при их использовании. Вы сами выбираете способы погашения займа, так же мы работаем на дому, и в удобное для Вас время.
Безвозмездно полученные денежные средства не облагаются налогом на прибыль, если доля участия передающей стороны в уставном капитале получающей компании больше 50 процентов (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ). Это правило применяется независимо от статуса участника, предоставившего безвозмездную помощь (юридическое или физическое лицо).
Помощь учредителя фирме: какой вариант выбрать и как правильно оформить
И, наконец, самый непопулярный способ: когда финансовая помощь оказывается за счет дополнительных вкладов учредителя в уставный капитал компании. Почему непопулярный? В этом случае происходит увеличение уставного капитала, которое влечет за собой целый ряд действий по регистрации данного факта в налоговой инспекции.
В зависимости от заключенного договора делаются типовые проводки по получению беспроцентного займа или предоплаты, по приобретению имущества.
Финансовая помощь на безвозвратной основе осуществляется в качестве экономической поддержки развития предприятия. Существуют две основных причины, по которым организация может нуждаться в таких вложениях.
У передающей стороны списанные долги можно учесть в расходах. Но возможны споры с налоговой по восстановлению ранее принятого к вычету НДС по авансу.
Как получить финансовую помощь безвозмездно?
Самый простой в части оформления способ предоставления финансовой помощи – это обычная безвозмездная передача денежных средств ее участником в собственность компании. Его безопасно использовать, только когда помогающий компании участник – физическое лицо.
Однако в арбитражной практике до сих пор нет однозначного мнения о том, является ли финансовая помощь учредителя дарением, запрещенным между коммерческими организациями. Поэтому в данном варианте есть гражданско-правовой риск признания сделки недействительной, если участник, передающий компании деньги, тоже является юридическим лицом.
Под финансовой помощью чаще всего подразумевают передачу денежных средств на безвозвратной основе на определенные цели. Такая помощь может оказываться различным юридическим лицам, в частности в благотворительных целях некоммерческим организациям.Статья 27 закона № 14-ФЗ не предусматривает возможности внесения вкладов в имущества отдельными участниками общества. Порядок оформления Для внесения вклада в имущество необходимо решение общего собрания участников общества (п. 1 ст. 27 закона № 14-ФЗ).
Финансовая помощь от — дружественной компании: учет, налоги, оформление
Финансовая помощь может быть предоставлена организации в виде денежных средств, предназначенных на определенные учредителями цели. Например, на пополнение оборотных средств, на приобретение различного вида имущества, на погашение кредиторской задолженности и т. п.
У получающей стороны появится облагаемый налогом на прибыль доход в размере рыночной стоимости полученного имущества или в сумме полученных денег.
А вот с позиции налогообложения дополнительной налоговой нагрузки данный способ помощи в себе не несет. Имущество, которое получено в качестве вклада в уставный капитал, также отнесено к доходам, не учитываемым при налогообложении прибыли (пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Договор временной финансовой помощи от физического лица не являющегося участником общества закон
Ст. 27 ФЗ «Об ООО» предусмотрена и такая возможность оказания финансовой помощи от учредителя обществу. Кстати, для АО такого вида помощи нет.
Такая обязанность может быть предусмотрена уставом организации , решение о вкладах в имущество участниками принимается на общем собрании, число для принятия – не менее 2/3 от общего числа.
Это если по закону, а в уставе можно предусмотреть и большее количество, например, единогласно. Стоимость долей участников при таких вкладах не меняется.
Есть и минусы. Во-первых, займ нужно отдавать. Даже если он выдан на льготных условиях, без процентов, на долгий срок, отдавать его в любом случае придется.
С банком, конечно, это потруднее будет, но в случае с учредителем налоговая может признать сделку недействительной, поскольку де юре сделка была рассчитана на возврат денег, а де факто – получилась безвозмездная передача, что, кстати, в случае с коммерческими организациями не приветствуется.
Договор о временной финансовой помощи от учредителя
3.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между Сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного Соглашения, будут разрешаться путем
переговоров на основе действующего законодательства РФ.
Если учредитель владеет более 50% доли уставного капитала предприятия, полученный от него подарок не нужно включать в налогооблагаемые доходы (п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
При этом если речь идет не о деньгах, а о каком-то конкретном имуществе, его нельзя передавать третьим лицам в течение года.
В противном случае его рыночную стоимость придется включить в налогооблагаемые доходы.
Юридическая консультация, правовая помощь адвоката, юридические услуги, представительство в суде
Иногда заемные денежные средства проще и выгоднее получить по месту работы, чем в банке. Как правило, порядок выдачи и категории работников, которым выдаются займы, предусмотрены в коллективном договоре организации.
Предоставление работнику займа свидетельствует об установлении между работником и организацией, помимо трудовых, гражданско-правовых отношений, которые регулируются нормами гражданского законодательства.Если заимодавцем является юридическое лицо, договор займа должен быть заключен в письменной форме (п. 1 ст. 761 ГК).
Работник, нуждающийся во временной финансовой помощи, пишет заявление на имя руководителя предприятия, на основании которого составляется договор займа. В подтверждение выполнения договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющий передачу ему заимодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей (п. 2 ст. 761 ГК).
Такими документами могут быть:1) расходный кассовый ордер, в котором работник расписывается за полученные наличные средства, — при выдаче наличных денежных средств;2) выписка из банка (иного кредитного учреждения) о списании денежных средств с расчетного счета организации-заимодавца — при перечислении денежных средств на текущий счет работника, открытый в банке;3) накладная — при предоставлении товарного займа.Необходимо иметь в виду, что в ряде случаев сделка по выдаче заемных средств субъектом хозяйствования имеет ограничения. Так, полномочия руководителя предприятия на заключение договоров займа могут быть ограничены:1) учредительными документами. В частности, в уставе может быть предусмотрена обязанность исполнительного органа согласовывать выдачу займа на сумму, превышающую определенный размер, с иными органами управления либо собственником;2) законодательством. Так, признаются ничтожными сделки, совершенные директором как представителем юридического лица в отношении самого себя (ст. 170, п. 3 ст. 183 ГК).Кроме того, законодательством о хозяйственных обществах предусмотрен особый порядок совершения сделок (в том числе займов) применительно к крупным сделкам и сделкам с заинтересованностью аффилированных лиц. Крупной сделкой считается сделка, сумма которой превышает 25% и более балансовой стоимости активов общества, определенной на основании данных бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, предшествующий дню принятия решения о совершении такой сделки (ч. 1 ст. 58 Закона Республики Беларусь от 09.12.1992 N 2020-XII «О хозяйственных обществах» (далее — Закон N 2020-XII)). Крупные сделки хозяйственного общества могут совершаться по решению общего собрания его участников, если учредительными документами принятие такого решения не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) этого общества.Что касается аффилированных лиц, то в случаях, когда аффилированные лица хозяйственного общества являются: стороной договора займа или выступают в интересах третьих лиц по договору; владеют (каждый в отдельности или в совокупности) 20% и более долей (акций) юридического лица, являющегося стороной сделки или выступающего в интересах третьих лиц; занимают должности в органах управления юридического лица, являющегося стороной сделки или выступающего в интересах третьих лиц по договору; в иных случаях, определенных учредительными документами, — договор займа признается сделкой с заинтересованностью аффилированных лиц хозяйственного общества, что влечет необходимость соблюдения определенной процедуры. В частности, требуется решение собрания участников о совершении такой сделки (ст. 57 Закона N 2020-XII). При отсутствии такого решения договор займа может быть признан недействительным.В случаях, когда срок возврата займа договором не установлен, сумма займа должна быть возвращена заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем требования об этом, если иное не предусмотрено договором (ч. 2 п. 1 ст. 763 ГК).Как правило, возврат суммы займа осуществляется путем удержания части заработной платы работника до полного погашения задолженности. Удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных законодательством. В перечне случаев, когда наниматель вправе принять распоряжение об удержании из заработной платы работника (ч. 2 ст. 107 Трудового кодекса Республики Беларусь), заем не предусмотрен. Значит, наниматель вправе удержать сумму долга из заработной платы, если это предусмотрено в договоре или дополнительном соглашении.В последнее время растет строительство жилья за счет внебюджетных источников, к которым в том числе относятся средства организаций независимо от формы собственности.Предоставление организациями состоящим в штатах этих организаций работникам, нуждающимся в улучшении жилищных условий, займов на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений имеет ряд особенностей.С 30 мая 2020 г. займы на жилье предоставляются организациями всех форм собственности только за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации после уплаты налогов, сборов (пошлин) и других платежей в республиканский, местные бюджеты, государственные целевые бюджетные фонды, государственные целевые внебюджетные фонды, а также части прибыли в соответствии с законодательством (п. 2 Положения о порядке и условиях предоставления организациями состоящим в штатах этих организаций работникам, нуждающимся в улучшении жилищных условий, займов на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений, утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 30.03.2000 N 428 (далее — Положение N 428)).Особый порядок предоставления займов на жилье работникам установлен для государственных организаций и хозяйственных обществ, в отношении которых Республика Беларусь либо административно-территориальная единица, обладая долями (акциями) в уставном фонде, находящимися в управлении государственных органов и (или) юридических лиц государственной формы собственности, может определять решения, принимаемые этими обществами (Указ Президента Республики Беларусь от 05.05.2006 N 296). Эти субъекты хозяйствования обязаны соблюдать ряд условий, нарушение которых влечет применение санкций (п. 3 ст. 11.17 Кодекса об административных правонарушениях Республики Беларусь).При предоставлении займа организации обязаны соблюдать очередность предоставления займов работникам, определяемую исходя из времени принятия их на учет нуждающихся в улучшении жилищных условий (порядок постановки на учет нуждающихся см. в Положении о порядке учета граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий, предоставления жилых помещений государственного жилищного фонда, утвержденном Указом Президента Республики Беларусь от 29.11.2005 N 565 (далее — Положение N 565)), а также условие вложения ими собственных средств в строительство (реконструкцию) или приобретение жилого помещения.Денежные средства по займу перечисляются организацией-заимодавцем на текущий счет на имя работника, открытый в любом банке на территории Республики Беларусь, и используются только безналичным путем.Заем предоставляется на платной основе (п. 7 Положения N 428). Возврат займа и уплата процентов по нему производятся в порядке и сроки, установленные договором (п. 8 Положения N 428). Из вышеуказанного можно сделать вывод, что за пользование предоставленными денежными средствами по займу на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений в обязательном порядке начисляются проценты. В то же время наниматель вправе предоставить заем работнику для решения иных социальных вопросов на безвозмездной основе, т.е. без уплаты процентов.В случае возможного прекращения трудовых отношений между работником и организацией целесообразно в договоре займа предусмотреть досрочный возврат денежных средств. Во избежание неуплаты работником суммы долга заем предоставляется под поручительство платежеспособных физических лиц (в том числе членов семьи) и (или) под залог имущества.
Займы могут выдаваться физическим лицам как в наличном, так и в безналичном порядке (рис. 2).: Пай земли это сколько
Имеет ли право унитарное предприятие выдавать беспроцентные бесцелевые возвратные займы сотрудникам? Каким законодательным актом это регулируется? Должно ли быть положение на предприятие о выдаче таких займов? Необходимо ли указывать в Уставе предприятия выдача займов как вид экономической деятельности? Можно ли прописать в трудовом контракте нанимателя с работником пункт » другие дополнительные выплаты, беспроцентные займы по заявлению работника»?
Как оформить займ ООО от учредителя в 2020 году
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
Процентная ставка определяется по соглашению сторон и прописывается в договоре. Досрочный возврат такого займа допускается только в случае, когда соответствующее условие прописано в договоре или определено дополнительным соглашением.
Передача финансовой помощи ООО от учредителя
Согласно положениям п. 2 ст. 21 закона об ООО дарение доли можно совершить, не получая согласия других учредителей. Однако приоритет в данном вопросе имеет устав компании. Если устав предусматривает необходимость согласования дарения, то действуют его положения. Если этот вопрос в уставе не затрагивается, учредители могут свободно распорядиться долей.
Безвозмездная финансовая помощь от учредителя на возвратной основе допустима. На возможность ее оказания не влияет размер его доли и правовой статус. Основной недостаток такого способа — необходимость возвращать деньги.